沈阳路阳会计公司内部控制存在的问题及对策

中文摘要

随着经济形势的复杂变化，竞争环境日益激烈，我国市场经济正不断发展。现代企业的组织结构形式和管理方式也面临着更多新的挑战。企业面临的经营危机也日益加剧。近年来，国内外发生多次企业倒闭和经营危机事件，使企业内部控制能力已得到社会广泛关注。企业经营者更应加重视内部控制，优化内部控制系统，是防止企业经营风险、提高经营管理、促进企业可持续发展的现实性需求。

目前国内外学者在企业管理活动的其他领域已经有所了解，但内部控制管理是既熟悉又陌生的领域，追溯其发展史，首先，在体现公司职权责任“相互牵制”的基础上，将提供会计和审计的“内部控制”扩展为更为广泛的“企业管理控制”概念。同时，在会计实务中，其与公司管理、经营风险管理等领域相互融合，也使得内部控制的范围逐渐扩大到“内部管理”，所以人们对于内部控制的了解并不是全面的，较多数研究都是理论上探讨，涉及到内控制度的执行案例并不多。从历史发展进程和发展方向看，内部控制是以控制风险为重要目标。因此，本文主要方向在国内外对内部控制历史进程研究的基础上，对企业内部控制进行研究，以沈阳路阳会计服务有限公司为研究对象，结合沈阳路阳会计的实际经营情况，对其内部控制方面存在的问题和原因进行分析，围绕“应收账款催收、业务风险把控和内部审核监督”三个方面，为沈阳路阳会计公司完善内部控制制度提出具体的解决对策，优化企业管理，使其可以持续健康发展。

关键词：企业内部控制；应收账款；管理；经营风险

目录

一、 绪论 1

二、 内部控制概述 1

（一） 企业内部控制的定义 1

1． 内部控制五要素内部控制的主要方法 2

2． 内部控制的主要方法 2

（二） 企业内部控制的重要性 2

三、 沈阳路阳会计公司内部控制的现状 3

（一） 公司基本业务流程 3

（二） 内部控制现状基本分析 3

四、 沈阳路阳会计公司内部控制存在的问题及原因分析 3

（一） 应收账款催收不利 3

（二） 客户群体良莠不齐 4

（三） 职工专业技能薄弱 4

（四） 业务流程审核执行不严格 5

五、 完善沈阳路阳会计公司内部控制的对策建议 5

（一） 完善应收账款管理 5

（二） 收集客户资料完善客户信用管理 5

（三） 提高职工整体职业道德素养 6

（四） 落实审核工作的执行 6

六、 结   论 6

七、 参考文献 8