企业集团内部审计关键控制点研究——以海尔集团为例

摘要

通过研究部分企业的发展历程可以发现，许多企业集团的衰败并非外部市场竞争或环境变化，而是因为自身的内部风险管理失控。由此内部控制逐渐引起企业的关注，内部审计渐渐发展起来。最初的内部审计监管范围比较片面，通过不断的发展如今的内部审计已经不仅仅局限在防止财务舞弊，它作为组织内部风险控制的重要组成部分，在企业的财务管理、组织运营、成本管理等各个方面发挥作用。但是我国的内部审计与发达国家相比起步相对落后，目前国内企业对内部审计比较陌生，并且没有得到足够的重视，所以发展状况不够乐观。其主要表现在相关的规章制度不够完善，内部审计质量低下，小中型企业内部控制部门缺失，大中企业内部制度实施不到位等各个方面。

企业内部审计制度的完善与实施对企业的战略实现来说是极其重要的。本文从海尔集团内部审计现状出发，采用理论与案例相结合的方式，通过介绍内部审计相关理论结合分析海尔集团内部审计制度，研究内部审计对企业发展的重大意义，探索集团企业内部审计的关键控制点。

关键词：内部审计；海尔集团；关键控制点；企业集团

目录

一、 绪论 1

（一） 研究的背景与意义 1

1． 背景 1

2． 意义 1

（二） 研究内容与方法 1

1． 研究内容 1

2． 研究方法 1

二、 相关理论 2

（一） 内部审计相关理论 2

（二）关键控制点相关理论 2

三、 海尔集团内部审计关键控制点分析 2

（一） 海尔集团简介 2

（二） 海尔集团内部审计制度分析 3

（三） 海尔集团内部审计关键控制点总结与分析 4

四、 改善海尔集团内部审计效果的建议 5

（一） 坚持创新不断适应新环境 5

（二） 提高内部审计质量 5

（三） 顺应新时代企业发展需要 5

（四） 提高内部审计的独立性 6

（五） 增强执行力度 6

五、 结论 6

参考文献 8