审计风险的形成及防范对策研究

摘  要

随着市场经济的快速发展，审计工作的复杂程度也随着快速发展的市场经济不断扩大，随之而来的还有不断扩大的审计风险。此时审计意见对经济活动的影响就显得格外重要。因此，想法设法防范审计风险就成为了审计工作的重头戏。

审计风险的成因需要从客观原因和主观原因两方面入手。审计风险形成的客观原因包括审计法律法规环境的影响、审计信息的不确定性以及人们对审计意见的依赖。形成的主观原因则包括现代审计方法的不足、审计内控制度不完善、被审计对象内控制度不健全还有审计人员的综合素质有待提高。

审计风险的防范对策应该要从完善审计法律法规的环境、有效执行审计程序、完善和建全内部控制制度、提高审计人员综合素质、要求多次承诺制、创新审计方法和加强与社会公众的交流七个方面来实现。最后再结合文丰公司的案例让我们对审计风险有更进一步的认识。

关键词：审计风险；形成；防范对策

目  录

摘  要 I

Abstract II

绪  论 1

1、问题的提出 1

2、国外研究动态 1

3、国内研究动态 1

一、审计风险的概述 2

1、审计风险的定义 2

2、审计风险的基本特征 2

3、审计风险的组成要素 3

二、审计风险的形成原因 3

1、审计风险形成的客观原因 3

2、审计风险形成的主观原因 4

三、审计风险的防范对策 5

1、完善审计法律法规的环境 5

2、严格审计程序 5

3、完善和健全内部控制制度 5

4、提高审计人员综合素质 5

5、要求多次承诺制 6

6、创新审计方法 6

7、加强与社会公众的交流 6

四、上海外高桥保税区案例分析 6

1、案例背景及基本情况 6

2、案例产生审计风险的具体原因 6

3、案例防范对策的运用 7

五、结论 7

参考文献 9