ERP环境下的企业内部控制问题研究

摘  要

   本文件进一步讨论了企业资源规划系统内部控制的优缺点，概述了企业资源规划系统和企业内部控制的共同要素，并提出了一份研究报告。初步探讨如何将这些系统整合起来，以确保企业资源规划系统的正常运作以及内部控制的完整性和有效性。关于在企业资源规划环境下促进企业内部控制系统的实施的建议。

关键词：ERP环境、企业内部控制、对策

目  录

一、ERP环境下的企业内部控制概述 4

（一）ERP系统与企业内部控制的基本概念 4

1．ERP系统的基本概念及特点 4

2．企业内部控制及其内涵 4

（二）ERP系统与企业内部控制的共同点 5

1．目标一致 5

2．系统、全面性 5

3．强调流程设计 5

4．关注信息与沟通 5

二、ERP系统对企业内部控制的影响 6

（一）ERP环境下实施企业内部控制的优势 6

1．ERP系统是企业内部控制有效运行的强有力支撑 6

2．ERP系统使企业内部控制的节点提前 6

3．ERP系统的实施可以加强企业的监控力度 6

4．ERP系统中大量运用信息化技术 7

（二）ERP环境下实施企业内部控制的风险 7

1．ERP系统实施失败的风险 7

2．信息安全的风险 7

3．形成了新的企业业务风险 8

4．对人员素质的要求更加高 8

（三）ERP环境下对企业内部控制制度的重构 8

三、ERP环境下企业内部控制的对策 9

（一）借助ERP系统集成化的平台优化企业内部控制 9

（二）借助ERP系统固化和优化流程 9

（三）构建ERP环境下企业内部控制体系 9

1．构建ERP环境下企业内部控制体系的原则 9

2．构建ERP环境下企业内部控制体系的步骤 10

3．构建ERP环境下企业内部控制体系的相关结论 11

参考文献 12