基于公司治理下的国有企业采购业务内部控制研究—以云南驰宏锌锗股份有限公司为例

中文摘要

随着40年改革开放到今天，越来越多的优秀企业飞速成长，这大批优秀企业提供了无尽动力致使中国经济快速发展，国营企业在多轮调整改革后亦萌发出了新的生机。但是受国内外企业经营环境变化、信息化技术的普及、管理者管理理念转变，特别是企业规模化与资本大众化的背景影响下，两权分离带来的利益冲突与信息不对称矛盾突出。近几年，企业内部控制的构建与实施在国内引起了高度重视，相关指导规范、法规相应落地，如何将基本的指引规范有效运用于适合各企业内部控制体系中，并成为企业行之有效的管理工具、防范各类风险的机制，是企业迫切需解决的问题。

关键词：国营企业；内部控制；公司治理结构；采购业务

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

（二） 国内外文献及文献评述 1

（三） 研究方法及内容 2

二、 相关理论概述 3

（一） 公司治理结构理论 3

（二） 内部控制相关理论 3

（三） 采购业务相关理论 4

三、 云南驰宏锌锗股份有限公司为例内部控制现状分析 4

（一） 云南驰宏锌锗股份有限公司简介 4

（二） 云南驰宏锌锗股份有限公司结构治理分析 5

（三） 云南驰宏锌锗内部控制制度存在的问题及分析 6

四、 云南驰宏锌锗股份有限公司采购业务内部控制的改进及建议 11

（一） 公司组织架构改进及建议 11

（二） 云南驰宏锌锗股份有限公司内部控制流程改进及建议 11

（三） 云南驰宏锌锗股份有限公司采购业务改进及建议 12

五、 结论 12

参考文献 14