房地产企业内部控制研究——以金科地产为例

摘要

房地产行业自二十世纪八十年代我国推行住房体制改革以来开始迅猛发展，已经逐渐成为我国国民经济的支柱产业。它的快速发展不仅关系到人们住房的民生问题，也是推动我国经济发展的重要助力，对我国经济、民生都有着巨大的影响力，所以社会各界与政府也越来越重视房地产行业的发展。为了保证房地产行业持续、健康的发展，近年来国家和各地政府也相继出台了多条调控政策。从房地产行业的近几年的发展过程来，可以看出其外部政策环境变化多端，且受到国家政策调控的影响较大。

在不断变化的外部环境、竞争日益激烈的市场环境以及企业本身高风险的经营特点的三重作用下，房地产企业面临着比较严峻的生存环境，企业想要长久可持续的健康发展，就必须及时调整自己的重心，从外部发展转向到内部管理。而内部控制作为企业内部管理中最重要的一部分，是企业提高自身竞争力的重要保证。文章以金科地产的内部控制为例，从内部控制五要素出发，结合金科地目前实际情况及内部控制理论，分析金科地产内部控制的现状，同时针对企业在内部控制管理过程中存在的不足，在企业资金预算、成本管理等方面提出了相应的优化措施，从而形成有效的内部控制机制，提高企业管理水平。

关键词：房地产企业；内部控制；问题与建议；

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景与意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 文献综述 1

1． 国内文献综述 1

2． 国外文献综述 2

（三） 研究方法及研究内容 3

1． 研究方法 3

2． 研究内容 3

二、 相关理论基础 4

（一） 内部控制基本概念 4

1． 内部控制概念 4

2． 内部控制基本要素 4

（二） 房地产企业内部控制概述 5

1． 房地产企业特性 5

2． 房地产企业内部控制关键节点。 5

三、 金科地产的内部控制现状 7

（一） 企业概况 7

（二） 金科地产内控现状 7

1． 控制环境 7

2． 风险评估 8

3． 控制活动 10

4． 内部监督 10

5． 信息与沟通 10

四、 金科地产内部控制现存问题 12

（一） 全面预算管理问题 12

1． 预算编制过程不够科学 12

2． 年度预算缺乏严格考核。 12

（二） 项目成本管理方面问题 12

1． 目标成本预估不准确，成本管控缺乏前瞻性。 12

2． 项目成员成本管理意识淡薄 13

（三） 信息系统方面问题 13

1． 信息系统访问权限管理较松懈 13

2． 信息系统业务操作流程较繁琐 13

五、 金科地产内部控制优化建议 14

（一） 对于全面预算管理的建议 14

1． 健全全面预算管理体系。 14

2． 强化预算编制的真实性和科学性 14

3． 加强财务部门对全面预算的正确理解 14

（二） 对于项目成本管理的建议 14

1． 健全责任与权力相结合的责任制度 14

2． 科学配备人员 15

（三） 对于信息建设的建议 15

1． 应明确信息系管理制度 15

2． 加强信息系统建设维护和信息系统安全 15

六、 总结及展望 17

参考文献 18