白酒行业内部控制研究——以泸州老窖为例

中文摘要

随着国家政策以及上市公司的发展需要，内部控制建设已经成为制止腐败、欺诈、盗窃行为的为公司利益带来损失的重要制度体系。对于白酒行业来说，目前正在进入调整期，面对激烈的市场竞争环境。近几年中，白酒行业存款丢失案件不止一次发生，2014年酒鬼酒的丢失1亿，2014年到2105年泸州老窖的丢失存款5亿、后续洋河股份丢失存款1.2亿，为公司带来巨大的利益损失，严重阻碍了公司的良好发展。由此可见白酒行业的上市公司实施有效的内部控制来为企业的健康稳定的发展保驾护航已经刻不容缓。本文通过白酒行业的发展现状以及白酒行业的内部控制现状分析，以泸州老窖为案例来具体运用内部控制的五个要素来分析上市公司内部控制所面临的问题，并加以泸州老窖改进措施成效提出相关的制度上和业务层面的可行化建议。

主要创新的地方：针对白酒行业的内部控制问题从内部控制的五个要素以及企业资金支付流程来分析存在问题，根据泸州老窖的改进措施及成效来提出对于白酒行业内部控制建设的具体的可行性建议。

关键词：白酒行业；内部控制；泸州老窖

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

1． 行业背景 1

2． 制度背景 1

（二） 研究意义 2

（三） 研究内容 2

1． 研究内容 2

2． 研究方法 3

二、 内部控制相关概念及理论 3

（一） 内部控制的概念 3

（二） 内部控制的要素 3

三、 白酒行业经营与内部控制现状 4

（一） 白酒行业的经营状况分析 4

（二） 白酒行业内部控制的概况 6

四、 泸州老窖内部控制案例分析 7

（一） 公司简介 7

（二） 案例说明 7

1． 事件经过 7

2． 事件影响 7

（三） 泸州老窖内部控制基础情况分析 9

1． 内部控制组织构架 9

2． 内部控制制度建立 10

3． 内部控制运行情况 10

五、 泸州老窖内部控制体系存在问题 10

（一） 内部控制五要素分析 10

1． 内部环境分析 10

2． 风险评估分析 11

3． 控制活动分析 12

4． 信息与沟通分析 12

5． 内部监督分析 12

（二） 企业资金支付流程分析： 13

（三） 泸州老窖内部控制自我改进成效 15

1． 泸州老窖自我改进内部控制情况 15

2． 泸州老窖自我改进内部控制成效 15

六、 白酒行业上市公司内部控制的问题 16

（一） 控制环境的问题 16

（二） 信息与沟通问题 17

（三） 有效监督的问题 17

七、 完善白酒行业内部控制建设的对策及建议 17

（一） 内部控制框架层面 17

1． 优化内部控制环境 17

2． 完善风险评估体系 18

3． 建立有效信息沟通机制 18

4． 加强内外部的监督力度 18

（二） 内部控制业务层面 19

八、 结论 20

参考文献 21