基于风险管理视角下对企业内部控制探析

中文摘要

随着经济的不断发展，由于市场竞争激烈，企业面临着不小的威胁与挑战。为了企业能可持续地发展，企业必须加强内部控制和风险管理，降低成本等来提高企业的市场竞争力，这可以使企业更好地经营并获得更大的利润。实施内部控制有利于提升企业管理水平、提高风险防御能力，但目前很多企业并没有一套完整的内部控制体系，或者有内部控制制度但没有真正地落实，执行力度不够。

本文以企业内部控制相关理论知识为开篇；以保千里集团为例，介绍了该企业目前内部控制状况、存在的问题以及风险；最后提出了相应的改进措施。希望能让企业更好的发展，在行业中起到示范和引导的作用。

关键词：保千里公司；内部控制；风险管理

目录

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

1． 理论意义 1

2． 现实意义 1

二、 理论概述 1

（一） 风险管理角度下内部控制概念 1

（二） 内部控制的发展历程 1

（三） 内部控制的构成要素 2

三、 案例分析 3

（一） 案例简介 3

1． 保千里企业主营业务简介 3

2． 保千里集团的股权结构 4

（二） 保千里企业内部控制分析 4

1． 整体环境 4

2． 风险评估 5

3． 控制活动 6

4． 信息系统 6

5． 内部监督 7

四、 保千里内部控制存在的问题 7

（一） 内部控制制度比较分散 7

（二） 控股人凌驾于控制之上 8

（三） 企业缺乏职责制衡制度 8

（四） 员工流动性大 8

（五） 内部监督落实不到位 9

五、 企业内部控制改进措施 10

（一） 树立全员风险管理意识 10

1． 加强管理层对内控的重视 10

2． 动员全体员工参与风险管理 10

（二） 优化内部环境 10

1． 加强员工忠于职守的道德素养 10

2． 建立一套严明的职责牵制制度 11

（三） 建立全面的风险评估机制 11

1． 构建风险识别、评估和管理体系 11

2． 加强预付账款、担保、对外投资风险控制 11

（四） 完善内部监督与考核机制 12

1． 构建风险监督三道防线 12

2． 建立完善的内控考核机制 12

六、 结论 13

参考文献 14