大连万达集团股份有限公司内部控制问题研究

中文摘要

大连万达集团股份有限公司（以下简称为“万达集团”）作为我国的标志性大型企业，其提供的产品服务遍布全国，在整个市场经济环境中的竞争霸主地位毋庸置疑。但同时，万达集团企业内部控制也面临着重重挑战和困境，新的问题不断暴露出来，制约了其进一步发展。中国加入WTO以后，国际竞争日趋激烈全球经济的一体化趋势越来越明显，在这种形势下，我国的企业必须提高自身的竞争力。在当今中国经济野蛮生长的背景下，万达集团的发展堪称是中国的龙头企业。因此，对万达集团内部控制问题的研究也对中国企业的发展有着重要的指导意义。

在本篇论文中，以大连万达集团为研究对象，分析了万达集团内部控制存在的问题并针对这些问题的提出相应的建议。首先，本文梳理了内部控制制度的相关理论；其次，介绍了万达集团的企业概况；再次，介绍了万达集团现阶段内部控制制度的状况并对其内部控制制度存在的问题进行了分析，涵盖了组织结构、风险控制、对子公司的控制关系、信息传递和沟通以及企业文化五大方面；最后，针对存在的问题提出了相应的建议。

关键词：万达集团；内部控制；问题研究

目录

一、 绪论 6

二、 内部控制基本理论 1

（一） 内部控制概论 1

1． 内部控制定义 1

2． 内部控制目标 1

3． 内部控制的内容和方法 1

4． 内部控制的类型 1

5． 内部控制关键点及受到的威胁 1

（二） 内部控制结构 2

1． 控制环境 2

2． 风险评估 2

3． 控制活动 2

4． 信息与沟通 2

5． 内部监督 2

三、 大连万达集团简介 3

（一） 大连万达集团总体概况 3

1． 发展业绩： 3

2． 人才团队： 3

3． 企业文化： 3

（二） 大连万达集团的机构设置 3

四、 万达集团内部控制的现状及内部控制分析 5

（一） 内部控制制度现状 5

1． 内部控制环境现状 5

2． 风险评估现状 5

3． 内部控制体系现状 5

（二） 万达集团内部控制分析 6

1． 内部控制结构分析 6

2． 内部控制体系分析 6

3． 主要经济业务内部控制分析 7

五、 万达集团内部控制存在问题 8

（一） 内部控制结构不健全 8

1． 内部控制环境紊乱 8

2． 会计系统不完善，财务监管不到位 9

（二） 内部控制风险评估结构不健全 9

（三） 母公司对子公司控制关系不合理 9

（四） 信息系统建设不完善 9

六、 对万达集团内部控制的建议 11

（一） 完善内部控制结构 11

（二） 建立健全风险评估体系 11

（三） 合理掌握对子公司的控制关系 11

（四） 建立有效的信息传递和沟通 11

七、 结论 13

八、 参考文献 14