万科集团内部控制问题研究

中文摘要

内部控制是公司提高运营效率，稳步发展的有效手段。公司的业务范畴广，工作越繁琐，内部控制就越重要。创建完善的内部控制制度，再结合适当的应用，可以帮助公司减少疏漏、差错和违背法纪法规等行为，也可以激发、鼓励公司创新，使公司得到快速的发展。

目前，中国正处在高速发展的阶段，经济繁荣，内部控制对于中国当代企业的重要性也日渐明显。然而，在现实生活中，当代企业仍留存着林林总总的问题。例如，内部监督虚无、风险意识薄弱、会计信息造假等。这些问题都表明，我国现代企业的内部控制还不够成熟，这需要我们不断地去探索、研究与改进。

本文先对内部控制进行粗略的了解，然后将万科集团作为我国现代企业的一个代表，分析万科集团内部控制的现状，找出其不足之处，并提出一些改善意见。通过对万科集团的研究，为中国当代企业的内部控制问题研究尽一些微小的力量。

关键词：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督

目录

一、 前言 4

（一） 选题背景及意义 4

1． 选题背景 4

（二） 研究方法及主要内容 4

1． 研究方法 4

2． 主要内容 4

二、 内部控制相关理论概述 5

（一） 内部控制的概念 5

（二） 内部控制的原则 5

（三） 内部控制理论的发展 5

1． 内部牵制阶段 5

2． 内部控制制度阶段 5

3． 内部控制结构阶段 5

4． 内部控制整体框架阶段 6

三、 万科集团内部控制现状 7

（一） 万科公司介绍 7

万科集团内部控制的现状 7

1． 内部环境现状 8

2． 风险评估现状 9

3． 控制活动现状 9

4． 信息与沟通现状 13

5． 内部监督现状 13

四、 万科集团内部控制的不足 14

（一） 监督机制不够完善 14

（二） 内部控制环境差 14

（三） 内部控制制度不够健全 14

五、 万科集团内部控制的改进措施 15

（一） 不断推进内部控制制度的创新 15

（二） 完善组织和内部控制体系 15

（三） 改善企业人才管理现状 15

（四） 健全内部监督与外部监督 15

六、 结  论 16