关于家族式企业内控缺陷问题的探讨

关于家族式企业内控缺陷问题的探讨

摘要：家族式企业是世界上最普遍的企业组织形态。自改革开放以来，我国的一大批家族式企业迅速发展壮大并取得了巨大成就，体现出了家族式企业的组织形式在制度上的优势。但是，家族式企业自身内部控制存在的一些缺陷如缺乏全面系统的风险评估与防范机制、信息和沟通渠道不畅通、监控体系失效和缺位等问题日益突出。究其原因，主要是企业内部控制理沦方面的研究相对薄弱、无法控制管理人员的舞弊、企业风险意识不强、且外部监督乏力、内部控制动力不足等。本文以内部控制的内涵为起点, 对家族企业内部控制产生的基础进行了研究, 并以内部控制框架为主线, 从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面系统分析了家族企业内部控制的特征, 提出了加强家族企业内部控制的建议。

关键词：家族企业 内部控制 缺陷

目  录

摘要 4

引言 4

一、内部控制制度产生的基础: 委托代理问题 5

二、家族企业内部控制的特征 7

(一) 家族企业的控制环境不同于非家族企业 7

(二) 家族企业的风险点相对集中 8

(三) 家族企业在各层次控制活动表现得较为宽松 9

(四) 信息不对称及信息沟通不畅等问题影响家族企业内部控制效率 10

(五) 家族企业的监控体系失效和缺位问题较为明显 10

三、加强家族企业内部控制的建议 10

(一) 优化内部控制环境 10

(二) 加强监督评审活动并强调缺陷的纠正 11

(三) 改变对信息与沟通的错误认识 12

参考文献 12