论我国商业银行的内控制度

内容摘要

第一章我国商业银行内部控制的现状1

1．1 关于内部控制1

1．2 我国商业银行内部控制的基本状况1

第二章 我国商业银行内部控制中存在的问题2

2．1 内部控制缺乏有效性2

2．2 内部控制缺乏合理性4

第三章 关于我国商业银行内控制度建设的策略7

3．1 加强内部控制意识，完善控制环境7

3．2 落实风险评估过程9

3．3 加强信息系统和沟通10

3．4完善和落实控制活动10

第四章 结束语12

参考文献14

内 容 摘 要

从1995年的巴林银行倒闭案，到1997年底的亚洲金融危机，再到2008年9月爆发的全球金融危机，了解到世界资本市场一直是脆弱而充满风险的。登上国际舞台的我国商业银行迫切需要通过加强内部控制建设来提高防范，发现和纠正重大系统风险和舞弊风险的能力。选取了中国沿海和内陆各个实力层面具有代表性的商业银行内部控制建设相关数据以及近年来我国商业银行发生的违规舞弊案例进行调查。从内部控制的有效性和合理性这两个全新的角度切入，展开深入研究，发现了我国商业银行在很多环节都存在着很严重的漏洞。这些漏洞几乎涵盖了COSO整体框架理论中的五个组成部分，即内控环境，风险评估程序，控制活动，信息系统和沟通以及对内部控制的监督评价。最后，结合国外商业银行的经验，并进行了大胆的创新，分别从这五个角度对我国商业银行内部控制建设提出了相应的对策和建议。

目前，我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。

在当前面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为迫切和重要。健全有效的内部控制机制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。 

本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系。

关键词：商业银行 制度建设 组织结构 授权审批 风险控制