中小企业内部控制研究——以Z公司为例

一、引言3

二、案例研究:以Z公司为例3

（一）Z公司简述3

（二）Z公司内部控制问题分析3

（三）风险防范方面4

三、我国中小企业内部控制存在的问题4

（一）我国中小企业内部控制存在的问题4

1、内控环境欠佳4

2、风险反应能力差4

3、目标制定能力不足5

4、信息与沟通效能差5

5、控制活动能力弱化5

（二）我国中小企业内部控制问题成因分析5

1、轻视风险管理5

2、治理结构不规范5

3、内部审计职能弱化5

四、完善Z公司内部控制的策略建议6

（一）建立规范合理的公司组织架构6

1、应急措施:理顺现有组织架构6

2、长效措施：建立“三位一体”组织架构6

（二）控制成本，提高可操作性6

（三）强化内部控制的风险意识7

（四）强化内部控制细节管理7

1、引入岗位自我评价制度7

2、采用合理的评估工具7

五、结论7

（一）本文主要就以下问题进行了分析和研究:7

（二）研究展望8

参 考 文 献9

内 容 摘 要

中小企业对中国国民经济具有重要意义。中小企业在快速发展的同时，面临的风险正在逐渐积累。目前大多数中小企业没有科学的风险管理措施和内部管理机制。这两个因素的弱点和不足成为制约这些中小企业稳定健康发展和经济快速增长的主要因素。如何加强和强化内部管理机制，有效降低企业经营过程中出现的风险，建立健全内部管理制度，完善中小企业管理机制。这是加快中小企业发展的重要课题。本文首介介绍了研究背景、意义及内容，同时对中小企业内部控制制度相关概念进行了阐述。然后以Z公司为例，分析该公司在经营过程中内部控制管理情况，以点带面，总结出当前我国中小企业的内部控制存在的问题：内控环境欠佳、风险反应能力差、目标制定能力不足、信息与沟通效能差和控制活动能力弱化。概括产生这些问题的原因，探索出解决我国中小企业的内部控制问题的对策，以促进中小企业健康发展。最后，提出本文的结论和展望，并总结本文的研究成果与不足及其未来的研究方向。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策