浅析审计风险及其控制

一、审计风险的基本理论3

（一）审计风险的涵义3

（二）审计风险的特征3

1.审计风险的客观性3

2.审计风险的潜在性3

3.审计风险的非故意性4

4.审计风险的过程性4

二、审计风险现状及其形成的原因4

（一）审计风险的现状4

1、部分注册师缺乏强烈的风险意识与高度的责任感4

2、在审计过程中采用的审计程序和分歧规范4

3、被审企业内部控制制度不完善4

4、有关法律、法规不完善4

（二）审计风险形成的原因分析4

1、审计人员自身素质的影响4

2、审计方法对审计风险的影响4

3、内部控制失灵产生的风险5

4、法律政策的不完善、不稳定5

三、审计风险案例5

（一）洪良国际案件5

（二）万福生科事件5

（三）洪良国际与万福生科事件对比分析5

（四）毕马威会计师事务所的风险管理策略6

四、审计风险的控制6

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质6

（二）优化审计方法7

（三）加强被审计单位的内部控制7

（四）在审计计划阶段要慎重选择客户，这一点也很重要7

（五）健全各项法律法规制度7

（六）采取有效措施，避免审计人员人身侵害7

五、结论7

参 考 文 献8

浅析审计风险及其控制

【内容摘要】

现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色。审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措失。防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。 最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

【关键词】：审计风险 形成原因 控制