目 录
内容摘要和关键词……………………………………………………………………2
一、商业银行内部控制的相关理论…………………………………………………2
（一）内部控制的环境 …………………………………………………………3
（二）风险的识别与评估 ………………………………………………………3
（三）内部控制的措施……………………………………………………………4
（四）信息的交流与反馈…………………………………………………………4
（五）监督评价与纠正……………………………………………………………4
二、我国商业银行内部控制的现状…………………………………………………4
（一）内部组织结构不科学，人力资源配置和管理不到位……………………5
（二）授权授信制度不规范，银行内部管理混乱………………………………5
（三）信贷资金业务操作中缺乏风险防范和控制………………………………6
（四）现行会计内控制度缺乏系统性、可操作性………………………………7
（五）计算机业务系统的风险控制不到位………………………………………8
三、加强内部控制防范金融风险的建议和对策……………………………………8
（一）建立合理的内部组织结构…………………… …………………………8
（二）健全银行授权授信机制……………………………………………………9
（三）完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制………………………………9
（四）增强会计内控制度的系统性和可操作性…………………………………10
（五）加强计算机系统风险管理与计算机风险控制管理 ……………………11
参考文献 …………………………………………………………………………11
对我国商业银行内部控制的思考
【内容摘要】 我国是世贸组织成员国，金融业是国家首批开放的行业，面临着强烈的竞争。内部控制是金融业内部管理和风险防范的精髓。目前，我国银行业在内部控制建设方面已经取得了巨大的成就，但在风险意识和体制落实以及制度规范化等板块仍然存在问题。本文针对我国商业银行内部控制中内部组织结构不科学、授权授信制度不规范、信贷资金业务操作中缺乏风险防范和控制、现行会计内控制度不完善、计算机业务系统的风险控制不到位的现状，提出了建立合理的内部组织结构、健全银行授权授信机制、完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制、增强会计内控制度的系统性和可操作性、加强计算机系统风险管理与计算机风险控制管理的建议和对策，对银行业内部控制进行了深刻思考。
【关键词】 商业银行；内部控制；现状；对策
