浅谈我国商业银行内部控制的现状及完善对策

一、文献综述4

（一）本课题国内外研究现状4

（二）国内研究现状5

（三）本课题相关理论综述6

（四）作者的观点和主要思路7

二、我国商业银行内部控制的现状8

三、我国商业银行内部控制存在的问题9

（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善9

（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化9

（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存9

（四）风险控制系统不健全10

（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥10

四、我国商业银行内部控制的制约因素分析10

（一）内控观念存在偏差10

（二）内控机制尚不健全11

（三）内控运行机制失范11

（四）权力制约失衡11

（五）稽核监督职能弱化11

五、完善我国商业银行内部控制的对策12

（一）商业银行要牢固树立稳健经营意识12

（二）建立完善的我国商业银行公司治理结构12

（三）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化13

（四）完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制13

（五）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计13

（六）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设14

（七）实行全面风险管理14

（八）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性14

参 考 文 献16

内 容 摘 要

【摘   要】：内部控制是国有商业银行改革中面临的突出问题。我国商业银行内部控制存在的诸多问题中,产权制度和治理结构的缺陷是症结所在。应通过建立内部控制体系,完善法人结构等方面来改善商业银行的内部控制状况。本文通过对我国内部控制状况的研究，就加强内部控制制度建设，提出建议和看法。

【关键词】：商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策