我国商业银行内部控制问题研究

摘  要III

ABSTRACTIV

第一章  绪  论1

1.1 研究背景与研究意义1

1.2 文献综述1

1.3 研究方法和论文结构2

第二章  我国商业银行内部控制理论概述3

2.1 我国商业银行内部控制的含义3

2.2 我国商业银行内部控制的目标3

2.3 我国商业银行内部控制的原则5

2.4 我国商业银行内部控制包含的内容6

2.5 本章小结7

第三章  我国商业银行内部控制的现状及存在的问题8

3.1 我国商业银行内部控制的现状8

3.2 我国商业银行内部控制存在的问题分析9

3.3 本章小结10

第四章  加强我国商业银行内部控制体系建设的对策11

4.1 建设有效的内部控制体系架构11

4.1.1 纵向控制11

4.1.2 横向制约11

4.1.3 相向反馈12

4.2 坚持以人为本，加强内控管理文化建设13

4.2.1 员工的素质14

4.2.2 干部的选拔与使用14

4.2.3 权力的制衡15

4.3 完善各项内部控制制度16

4.3.1 科学决策制度16

4.3.2 授权授信制度17

4.3.3 岗位责任制度17

4.3.4 业务操作制度17

4.3.5 内部稽查制度18

4.3.6 资料保全制度18

4.3.7 信息反馈制度18

4.3.8 奖惩制度19

4.4 完善内部控制组织体系保障19

4.4.1 决策机构要有权威19

4.4.2 执行机构要精干、高效19

4.4.3 监督机构要独立20

4.5 建立独立、权威的内部稽核监督制度20

4.5.1 过程稽核20

4.5.2 结果评价21

4.5.3 赏罚分明21

4.5.4 调整及时21

4.6 本章小结21

结  论22

参考文献23

致  谢24

内 容 摘 要

商业银行内部控制，是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。本文在参阅国内外研究商业银行内部控制现状文献的基础上，对我国的商业银行内部控制问题进行了研究，据此提出和论述了我国商业银行内部控制的现状和存在问题，如部分从业人员素质不能适应新业务发展的需要，知识结构陈旧，工作绩效差，内控意识、法人管理观念差，道德风险比较突出，一些行还存在有损国有商业银行声誉和利益之处，极少数人甚至走向违法犯罪；规章制度立了不少，但并没有真正形成相互制约的内控体系；有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位；内部稽核由于缺乏应有的独立性，对内控系统建设的综合管理职能发挥得还不充分等等。针对这些问题，提出加强商业银行内部控制体系建设的对策，完善各项内部控制制度，建设规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统。

全文分成四章，第一章介绍对商业银行内部控制选题的由来和意义、相关的文献和论文的结构；第二章介绍商业银行内部控制理论概述；第三章介绍商业银行内部控制的现状及存在的问题；第四章分析研究加强商业银行内部控制体系建设的对策。

关键词：商业银行；内部控制；内部控制制度