企业货币资金管理及其内部控制

一、简述货币资金含义及内容

（一）货币资金的含义

（二）货币资金的内容 

二、货币资金与各业务循环的关系

三、企业货币资金与其他流动资产相比具有如下四个特点或特殊性

四、企业货币资金业务流程

五、货币资金内控出现的漏洞及原因   (一)现金收支业务管理的漏洞 

(二)银行存款收支业务的管理漏洞

(三)其他货币资金业务的管理漏洞 

六、企业货币资金内部控制的方法  

（一）建立货币资金的预算制度  

（二）构建货币资金管理模式  

（三）完善货币资金的内部控制制度  

（四）实行不相容的职务相互分离  

（五）建立收入支出环节内部控制 

（六）强化货币资金的保管和控制  

（七）货币资金测试与评价  

参考文献

内 容 摘 要

货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金，银行存款及其他货币金。

货币资金是企业流动性最强的资产，而流动性越强的资产就越容易发生贪污、盗窃、挪用、舞弊等事件。因此，建立良好的货币资金内部控制制度，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。

企业作为追求价值最大化的营利组织，努力提高货币资金的运用效率，使货币资金运用产

生最佳效果，是企业财务管理所追求的基本目标。为此，首先，要使货币资金来源和货币资金运用得到有效配合；其次，要合理地进行货币资金分配；第三，要充分预测货币资金收回和支付的时间，构建企业财务管理体系及内部控制系统，保证货币资金安全、及时、足额的回笼；最后，进行货币资金测试与评价，通过测试，对本期发生的货币资金收支业务做出正确评价，证实其合理性、合法性和效益性。    货币资金内部控制的目的，就是保证货币资金的合法、真实和安全、完整。