强化商业银行内控问题研究

第一章 商业银行内部控制系统                  

商业银行内部控制系统的概念                                   

商业银行内部控制系统的构成                                   

商业银行内部控制系统的目标                                   

商业银行内部控制系统的特征                                   

商业银行内部控制系统的作用                                   

第二章 我国商业银行内部控制系统分析

国有商业银行内控机制的现状                                   

内控制度建设中存在的主要问题                                 

内控制度建设存在问题的原因                                   

第三章 中西方商业银行内控体系差异

中西方商业银行内部控制环境的差异分析                         

美国内部控制理论                                             

美国内控理论对我国商业银行的启示                             

第四章 构建我国银行的有效内部控制系统

完善银行公司法人治理                                        

营造良好的控制环境                                          

提升风险管理水平                                            

构建有效的内部审计监督体系                                  

重视成本与效益原则                                          

发挥金融监管的推动作用                                      

内 容 摘 要

 随着银行业5年保护的截止，从2006年12月11日后，国有银行将面对外资银行准许经营人民币业务的挑战，而如何加强银行核心竞争力的问题又被人们开始讨论起来，而构件有效的银行内控系统，监督管理，减少损失，避免问题的加剧已是一个不容回避的严峻问题。

关键词： 内部控制系统 美国内部控制理论

1995年2月17日，世界各地的新闻媒体都以最夺目的标题报道了一个相同的事件：巴林银行破产了。 巴林银行集团是有232年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员1300多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美元，许多的英国上室显贵，包括英女王伊丽莎白二世和查尔斯王子都是它的顾客，曾被称为英国的皇家银行。巴林银行经历厂1986年伦敦金融市场解除管制的"大爆炸"，仍然屹立不倒，已成为英国金融市场体系的重要支柱。然而，巴林银行长达两个多世纪的辉煌业绩，却在1995年2月毁于一旦。 

巴林银行破产的直接原因，是其新加坡分行的一名交易员--尼克·李森违规交易造成的。李森，事发时刚满28岁，1992年，李森由摩根士丹利的衍生工具部转投巴林，被派往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人而被重用，升任交易员，负责巴林新加坡分行的衍生产品交易。期货交易的成功使李森深受上司的赏识，地位节节上升，以至被允许加入由18人组成的巴林银行集团的全球衍生交易管理委员会。 李森的工作，是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。然向．李森井没有严格地按规则去做，当他认为日经指数期货将要上涨时，不惜伪造文件筹集资金，通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投机活动。然而，日本关西大地震打破了李森的美梦，日经指数不涨反跌，李森持有的头寸损夫巨大。若此时他能当机立断斩仓，损失还是能得到控制，侗过于自负的李森在1995年1月26日以后，又大幅增仓、导致损失进一步加大。 1995年2月23日，李森突然失踪，其所在的巴林新加坡分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市场总仓量的30％以上，预计损失逾10亿美元之巨。这项损失，已完全超过巴林银行约5.41亿美元的全部净资产值，英格兰银行于2月26日宣告巴林银行破产。3月6日，英国高等法院裁决，巴林集团由荷兰商业银行收购。

这是一个血淋淋的现实摆在了我们的面前，随着银行业竞争的加剧，追求利益最大化已经是一个不可回避的事实，而如何在保证内部体系健康有序的发展成为了现在众多银行不得不面对的一个问题。