浅谈证券公司内部控制制度的监督与管理

一、内部控制制度的发展及其现状

1发展

2现状

二、建立内部控制制度的框架及其必要性

1内部控制制度的框架

2内部控制制度的必要性

三、 证券公司治理的现状与内部控制概念

1证券公司治理的现状

2证券公司内部控制概念

四、 当前证券公司内部监督存在的问题

1证券公司内部控制方面存在的问题

2监督稽核工作中遇到的会计处理问题

3内部稽核工作现状与其重性不相适应

五、 强化内部控制的几点意见

1建立和完善证券公司内部控制组织体制

2建立和完善现代内部稽核工作机制和财务制衡机制

3建立真实、科学的财会信息处理机制、稽核人才保证机制

4借鉴国外先进经验，开展控制风险评估

六、结论

内 容 摘 要

本论文以当前证券公司内部控制制度的建设不完善为背景，抓住证券公司内部控制制度的监督与管理的问题，阐述自己的论点，即走出证券公司重内控制度建设，轻制度落实，内部治理失灵的误区，建立完善的内控制度，充分发挥监督与管理的职能，健全内部管理机制。

本论文研究的意义在于，中国证券业逐步开放，证券公司面临的将是一个更加复杂而微妙的国际国内环境，证券业的竞争将更为激烈，为在未来激烈的市场竞争中得以生存并发展壮大，证券公司本身必须加快完善自身法人治理结构，才有可能保持蓬勃的创新精神和充沛的经营动力。转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，加强企业的内部控制的监督和管理，提升证券公司竞争能力。

本文通过对当前证券公司内部控制、稽核监督中存在的问题，诸如内部稽核监督、会计处理、稽核工作状态与重要性等方面的剖析与比较，提出了相应解决方法与策略，并指出强化内部控制要从建立和完善内部控制组织体制、建立和完善现代内部稽核工作机制、建立真实、科学的财会信息处理机制等方面着手，改善证券公司内部治理失灵的状况。

关键词：证券公司、内部控制、稽核、管理、监督