强化商业银行内控问题研究

内 容 摘 要3

一．商业银行内部控制存在的问题及现状4

（一）内部控制的认识和理解存在偏差4

（二）尚未建立起真正的公司治理结构4

（三）缺乏明确发展战略和经营目标5

（四）风险控制系统不健全5

1．部分业务未做到内控制度先行。5

2．数据基础管理工作极为落后。5

3．风险评估手段相对落后6

4．缺乏基本的法律风险意识。6

（五）内部控制制度不健全6

1．内部控制制度牵制乏力。6

2．缺乏一个赏罚有度的激励约束机制。6

3．对管理者疏于管理。6

4．没有做到内控先行。6

（六）内部监督层次不高，职能弱化7

二． 商业银行内部控制的目标与原则9

三． 完善我国商业银行内部控制的措施10

1、管理层拥有正确的管理思想和经营作风。10

2、完善的决策组织机构。10

3、科学的、具有激励作用的人力资源管理机制。11

4、部门岗位职责恰当分离，这是内部控制独立性的具体体现。11

5、具有权威性和相对独立性的内部审计。11

6、明确的授权和审批制约机制。11

7、有效的会计系统。12

8、信息安全的保障措施。12

9、应急应变措施。12

四、完善我国国有商业银行内部控制的构想13

（一）培养稳健的内控制文化14

（二）在商业银行内部建立“内控文化”14

（三）建立有效的内部控制制度体系15

（四）构建完善的银行信息系统15

（五）建立内部控制评价机制16

（六）强化稽核监督的作用18

五、结论19

内 容 摘 要

我国商业银行由于特殊的历史背景和股权结构，内部控制机制长期行不到重视，内控制度建设滞后，随着国有商业银行改革和发展的不断推进，完善内控管理已成当务之急，本文从我国商业银行内部控制现状，分析及商业银行内部控制目标系统构成情，就如何进一步完善商业银行内部控制的措施进行了深入研究和探讨。提出内控建设和管理的基本思路和观点。