目 录
引言------------------------------------------------------------------------------------------------3
一、商业银行内部控制制度概述。 ------------------------------------------------------3
㈠商业银行内部控制制度的内涵及构成。--------------------------------3
㈡、商业银行内控制度目标、原则和基本控制方法------------------------4
二、商业银行内控制度失效表现.-----------------------------------------------------------4
㈠、银行内部组织结构的控制并未完全按照系统相互制衡的原则来设置。---------4
㈡、银行内部未健全完善授权授信等的各种审批手续控制。--------------------------4
㈢、没有建立起科学的银行计算机系统风险控制制度。--------------------------------5
㈣、内部稽核监督管理职能未能充分发挥。-----------------------------------------------5
㈤、现行会计内控制度缺乏系统性、可操作性。------------------------------------------5
三 、商业银行内控制度失效的原因---------------------------------------------------------5
㈠法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理。---------------------------------------6
㈡对内控制度重要性的认识存在偏差。-----------------------------------6
㈢对管理者缺乏有效的监督制约。---------------------------------------6
㈣信息渠道不畅。-----------------------------------------------------6
㈤部分内控制度的建立相对滞后。---------------------------------------6
㈥员工不依法办事、监督失控，或业务人员业务素质低、抵抗风险能力差。---6
㈦商业银行内部监督机构没有相对独立权力。-----------------------------7
四、针对商业银行内控制度失效采取的对策---------------------------------------------7
㈠建立有效的法人治理结构和合理的组织架构。---------------------------7
㈡建立和完善有效的风险评估和监测制度。-------------------------------7
㈢建立和完善对各项经营管理活动的控制制度。---------------------------8
㈣建立管理信息系统和信息交流制度。----------------------------------8
㈤建立独立、权威的内部监督制度。------------------------------------8
㈥健全银行授权审批机制，加强对领导的监控。--------------------------8
㈦培育诚信敬业的企业文化，坚持以人为本的管理思想。------------------8
㈧加强业务培训，竞争上岗，使职工能适应岗位、各尽所能、尽职尽责。---------9
㈨严格岗位分工，明确各部门及人员职责、加强监督管理。----------------9
总结------------------------------------------------------------------------------------------------9内 容 摘 要
本文针对我商业银行目前内控制度目标和原则，对于现状和存在问题及面临环境，从失效表现和原因，探索解决失效应采取的对策，以期对银行管理者在今后工作中有所裨益。
关键词：商业银行内控制度目标与原则；失效表现与原因；采取对策。
