跟进新资本协议完善商业银行内部控制

一、新巴塞尔资本协议的主要内容

(一)三大风险

(二)三大支柱

二、内部控制与全面风险管理

(一)内部控制的内涵与特征

(二)全面风险管理的内涵与内部控制的关系

三、我国商业银行内部控制的存在问题

(一)重业务发展，轻持续性内部控制。

(二)重合规性监督，轻风险性控制。

(三)重业务创新，轻“内部控制创新”。

(四)重业务管理，轻内部控制环境与文化建设。

四、新协议下，完善以内部控制为核心的风险管理体系

(一)培植商业银行的内部控制文化

(二)创造良好的内部控制环境

(三)建立内部控制的监督、评价、纠正机制

(四) 制定全面的风险识别、计量、报告程序

    (五)以内部评级法为突破口，提高银行内控能力。 

内 容 摘 要

当前，被国际金融界称为“金融圣经”且最为深刻的风险管理原则，当属1999年6月提出的巴塞尔《新资本协议》(以下简称新协议)。这个新协议从草案至定稿，历经6年时间，并先后三次征求意见，最终于2004年6月26日正式出台，并将于2006年底在10国集团开始实施，还有些国家和地区也表示将利用新协议对商业银行进行监管。新协议在总结近年来国际活跃银行风险管理技术进步的最新成果和发达国家资本监管的成功经验的基础上，构建了资本监管的“三大支柱”，有利于更为准确的反映银行经营的风险状况，指导商业银行建立全面性敏感性的风险管理，以提高金融体系的安全性和稳健性运行。正如巴塞尔银行监管委员会主席杰米·卡如那先生所言：“对于银行改善其风险计量和管理系统，新协议提供了无与伦比的机会。新协议吸收并且融合了一些主要银行在风险管理方面的先进经验，并且鼓励所有银行继续加强内部控制。通过鼓励银行提高和改进其风险管理系统、业务模型、资本战略和信息披露标准，巴塞尔新协议将提高银行整体的效率和改善抗风险的能力”。因此，我们应该抓住机遇，认真学习和研究新巴塞尔资本协议，积极借鉴新协议所反映的现代银行风险管理的最佳做法，为我国商业银行在法人治理结构和内部控制制度改革服务，本文在认识与理解新巴塞尔协议的基础上，提出以完善商业银行内部控制为核心的风险管理体系。