目录
1、巴塞尔《核心原则》的内部控制思想 ――――――――――――――――3
1．1内部控制的目的―――――――――――――――――――――――――3
1．2内部控制的主要内容―――――――――――――――――――――――3
1．3相关的控制措施与要求――――――――――――――――――――――4
1．4有关内部控制的其他内容―――――――――――――――――――――4
2、商业银行内控制度执行评价标准 － ―――――――――――――――――4
2．1内控环境标准―――――――――――――――――――――――――—4
2．2内控风险识别标准―――――――――――――――――――――――－5
2．3内控活动的有效性标准―――――――――――――――――――――－5
2．4内控信息的及时反馈标准――――――――――――――――――――－5
3、我国商业银行内部控制制度的实践与探索 ―――――――――――――― 5
4、国有商业银行内控制度建设中存在问题 ――――――――――――――― 6
4．1自我约束、自担风险机制尚未确立―――――――――――――――――6
4．2缺乏事前控制，内部控制的质量不高―――――――――――――――－6
4．3会计系统滞后，财务监督介入不足―――――――――――――――――7
4．4稽审体制不顺，再监督效率不尽人意―――――――――――――――－7
5 、完善商业银行内控制度的相应对策―――――――――――――――――8
5．1建立责权利相结合的权力监督制度―――――――――――――――――8
5．2形成内部合理分工的业务操作规程―――――――――――――――――8
5．3以责任会计为创新方向，加大会计系统介入程度――――――――――－8
5．4以比例管理为核心，凝聚资金运用自控力――――――――――――――8
5．5以提高信贷资产质量为中心，建立信贷风险防范机制―――――――――9
5．6以分级派驻为主要形式，理顺再监督体制――――――――――――――9
5．7以提高行员素质为重要环节，强化内部控制的保障――――――――― 9
5．8建立科学的计算机系统风险控制制度――――――――――――――― 10
总结 ―――――――――――――――――――――――――――――――10
参考文献 ――――――――――――――――――――――――――――― 11
摘要： 近年以来国际银行业的实践证明，正视日益增长的风险、改善和加强内部风险管理与控制，已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件。参照巴塞尔《核心原则》精神与我国商业银行内控制度执行评价标准，借鉴国外商业银行的内部控制实践，通过审慎的外部监管，促成商业银行科学有效的内部控制制度的建立健全，最终实现银行体系安全与效率的目标，应是我国商业银行制度改革的必由之路。
