论农村信用社内部控制及其测试与评价

一、农村信用社内控制度的现状与不足

1、员工对内控的认识出现偏差

 2、内控制度本身建设的滞后

 3、职能部门之间、岗位之间缺少必要的制约和监督

 4、法人治理结构尚未真正建立，内控制度缺乏权威性

5、稽核部门的监督职能弱化

二、对内部控制制度的测试

1、内部控制是内部审计部门检查农村信用社内部控制的首要步骤。

2、符合性测试是确定信用社内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。

 三、对内部控制制度的评价

  1、内部控制环境的稽核评价      2、业务处理程序的稽核评价

3、业务控制程序的稽核评价

4、信息质量控制稽核评价

5、内部稽核控制的稽核评价

四、加强农村信用社内部控制建设的建议

内 容 摘 要

内容提要：内部控制制度是现代金融企业对其业务经营活动进行控制、管理的主要工具，同时也是内部审计工作中收集、评价有关证据和确定审计目标、程序的主要依据，是农村信用社规范自身经营行为、以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度。建立和完善农村信用社内控制度体系，能促进农村信用社管理科学化、制度规范化、经营法制化，是农村信用社当前和今后一项十分重要的工作任务。本文结合实际案例分析当前农村信用社内控制度存在诸多不完善的地方，提出农村信用社要适应管理现代化，加强内部控制制度建设，对其测试与评价尤显重要。提出内部控制制度审计的基本方法以及如何进行内部控制制度的评价，并提出加强农村信用社内部控制建设的建议，以此促进农村信用社加强内控管理，加快信用社的业务发展，提高市场竞争能力。