论农村信用社当前内部控制制度

一、农村信用社当前内控制度的不足

（一）、对内控的认识出现偏差

（二）、内控制度本身建设的滞后

（三）、职能部门之间、岗位之间必要的制约和监督不足

（四）、稽核部门的监督职能弱化

二、农村信用社当前内控机制的缺陷　　（一）、有“三会”制度，缺“三权”制约。

（二）、有资本管理制度，缺资本发言制度。

（三）、有内控约束规制，缺内控激励机制。

（四）、有事本控制，缺人本控制。

三、内部控制制度的测试与评价

（一）、了解内部控制是内部审计部门检查农村信用社内部控制的首要步骤。

（二）、进一步查证核实制度的执行情况及发挥作用，确定内部控制制度的缺陷和薄弱环节。

（三）、内部控制制度评价的基础

（四）、内部控制制度评价的内容

（五）、内部控制制度评价的工作底稿

四、农村信用社内控机制的再造　　（一）、重构“三权”制约机制。

（二）、建立资本发言权制度。

（三）、建立对经营管理者的激励机制。

（四）、树立人本管理理念，以人为本强化内部控制。

内 容 摘 要

内部控制制度是现代金融企业对其业务经营活动进行控制、管理的主要工具，同时也是内部审计工作中收集、评价有关证据和确定审计目标、程序的主要依据。尽管合作金融经历了多次管理体制的曲折变迁，但其性质、制度定位、发展方向、管理方式始终处于一种“剪不断、理还乱”的状态，农村信用社诸多关系还未完全理顺，导致当前内控制度本身存在着诸多不完善的地方。

文中分别从农村信用社内控制度的不足、农村信用社现行内控机制的缺陷、内部控制制度的测试与评价和农村信用社内控机制的再造等四方面对农村信用社当前内部控制制度进行较为系统的阐述。