目 录
第一部分 内部控制的定义与目标
一、内部控制的定义-----------------------------------------------P4
二、内部控制目标-------------------------------------------------P4
第二部分 银行内部控制应包含的基本要素和内容
一、内部控制的基本要素-------------------------------------------P5
（一）控制环境。-------------------------------------------------P5
（二）控制活动。-------------------------------------------------P5
（三）风险评估。-------------------------------------------------P5
（四）信息与交流。-----------------------------------------------P5
（五）监督与纠正。-----------------------------------------------P6
二、内部控制的内容
（一）明确的经营方针。-------------------------------------------P6
（二）完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。-------------------P6
（三）合理的授权分责。-------------------------------------------P6
（四）部门岗位职责的恰当分离。-----------------------------------P6
（五）商业银行要建立严格的、明确的决策程序和办事程序。 ----------P6
（六）有效的内部核查制度。 --------------------------------------P7
（七）完整的信息资料保全系统。 ----------------------------------P7
（八）有效的预警预报系统。 --------------------------------------P7
（九）有效的应急应变措施。 --------------------------------------P7
（十）有效、严格、具有权威性内部审计制度。-----------------------P7
第三部分 我国商业银行内部控制的现状
一、我国银行内部控制的建设成就----------------------------------P8
（一）强化了授权管理。 ------------------------------------------P8
（二）实行了审贷分离。 ------------------------------------------P8
（三）加强了资产负债管理。 --------------------------------------P8
（四）强化了资金的统一调度。-------------------------------------P8
（五）注重了内部审计部门作用的发挥。-----------------------------P8
二、当前银行内部控制的薄弱环节和存在的主要问题
（一）对内部控制的认识和理解上存在偏差。 ------------------------P8
（二）制度不够完善和健全。 --------------------------------------P8
（三）缺乏明确的经营方针。 --------------------------------------P8
（四）内部管理机制不完善，缺乏必要的办事程序。-------------------P8
（五）内部组织机构不尽科学。 ------------------------------------P9
（六）风险防范意识薄弱。 ----------------------------------------P9
（七）法人管理不健全，自控不力。 --------------------------------P9
（八）监测监控机制不健全，预警、预报机制差。---------------------P9
（九）内部监督层次不高，权威不够。 ------------------------------P9
内 容 摘 要
作为风险防范的重要途径和手段，现如今，商业银行越来越加重视内部控制工作，尤其是国际上一些知名银行因内机制不健全而发生的倒闭事件，给银行业的发展敲响了警钟。为了强化内控工作，在2002年9月,中国人民银行发布了《商业银行内部控制指引》，比较系统地对商业银行内部控制提出了原则要求，指引的发布，可以说是我国商业银行内部控制的一座里程碑。作为管理活动之一，内部控制有其自身规律可循，了解基本要素，明确控制内容是其关键所在。同时，要结合我国商业银行管理实际，对当前银行业在内部控制中存在的薄弱环节和问题有所认识和了解，防止由于内控缺位而导致风险隐患的发生……
