关于商业银行内部控制问题的研究

一、商业银行内部控制的涵意

二、商业银行内部控制的现状

（一）外部竞争激烈导致经营风险增大

（二）技术性风险错误或事故尚难以根绝

（三）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要

(四) 内控部门的监督职能弱化

（五）人力资源配置方式不能适应内部控制的要求

（六）业务处理方式变化使部分内部控制环节向客户端转移

三、内部控制的制约因素分析

(一) 内控观念存在偏差

(二) 内控机制不健全

(三) 相互制约机制不健全

(四) 检查辅导监督不力

(五) 会计人员素质有待提高

四、完善我国商业银行内部控制的对策

(一) 商业银行要牢固树立稳健经营意识

（二）进一步加强商业银行内控制度建设

（三）完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制

（四）完善权力使用制约机制

（五）强化商业银行的稽核监督作用

（六）完善人事控制机制

（七）增强组织控制力度

内 容 摘 要

上世纪九十年代以来，受世界市场自由化、一体化与创新化浪潮的冲击，商业银行经营风险加剧，威胁着世界经济的正常发展，使各国非常重视公司治理结构的研究。国内外银行业的实践表明，正视日益增长的风险，改善和加强内部风险管理与控制，已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件。我国是世界贸易组织成员，金融业是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为维护银行经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义。本文试图运用系统论的思想和方法，来分析和研究商业银行内部控制中的问题，并提出相应的对策。