完善商业银行内部控制

中文摘要与关键词

目录

商业银行内部控制的含义

商业银行内部控制的概念

1.2 商业银行内部控制的目标

1.3 商业银行内部控制的原则

1.4 商业银行内部控制的要求 

我国商业银行内部控制的现状及存在的问题

2.1 从现象上看，内部人作案屡禁不止

2.2 从经营管理方式上看，市场经济下的经营管理文化尚未形成 

2.3 从组织体系上看，内控监督部门独立性差

2.4 从功能上看，内控机制作用不明显

2.5 从过程上看，内控技术力量不足

2.6 从国际化经营看，我国银行开展金融衍生业务及其监管经验不足

造成我国银行内部控制现状的原因

3.1 现行的内部控制制度不健全

3.2 有章不循，违章操作，制度不落实

3.3 对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制

3.4 商业银行内部之间、岗位之间缺乏必要的制约和监督机制

3.5 风险控制系统不健全

3.6 内部稽核监督职能作用未能充分发挥

加强我国商业银行内部控制的思路

4.1 改革产权制度

4.2 继续完善商业银行内部控制制度

4.3 建立具有独立地位和有权威的内部审计体系

4.4 聘请外部审计师

4.5 人民银行不定期组织有关人员组成稽查组异地进行审核

4.6 采纳银行内部控制的国际惯例

4.7 逐步建立对金融衍生交易业务控制的制度

参考文献

内 容 摘 要

[中文摘要] 现代商业银行是一个庞大的组织体系，结构复杂，点多面广，业务繁多。同时，商业银行作为经营货币资金的特殊行业，具有高负债、高风险，容易成为犯罪分子作案的目标等特点。随着我国社会主义市场经济的发展，建立和完善商业银行内部控制制度正越来越成为企业在市场经济下必然而且必需的选择。而我国目前对商业银行内部控制的重视程度不够，认识也不一致，没有形成内部控制的整体框架。本文试着通过对商业银行内部控制制度的现状和存在的问题进行分析后认为，在现代企业制度条件下，商业银行要规避经营风险，建立完善内部控制制度已成为必要条件之一。只有建立和完善内部控制制度，才能防范与化解经营风险，保障商业银行健康的发展。

[关键词] 商业银行   内部控制   完善