目 录
一、冒名贷款的形式与特点………………………………………………………
（一）内部人员采取多种手段，致使冒名贷款的潜伏期较长…………………1
（二）冒名贷款被信用社员工自用，涉嫌犯罪行为，具有违法性质…………1
（三）冒名贷款存在潜在风险或已经形成风险损失，具有危害性……………2
二、冒名贷款的风险及产生的原因………………………………………………2
（一）部分信用社员工缺乏法规法纪意识，员工行为不能自控………………2
（二）信用社信贷操作不规范，对冒名贷款的互控不到位……………………2
（三）约束机制不健全，对冒名贷款监控不到位………………………………3
三、冒名贷款的审计依据及审计方法……………………………………………3
（一）冒名贷款的审计依据………………………………………………………3
（二）冒名贷款的审计方法………………………………………………………3
四、冒名贷款的审计防范措施……………………………………………………4
（一）关口前移，严格贷前防范措施……………………………………………4
（二）强化审计监督，严格贷时防范措施………………………………………4
（三）亡羊补牢，严格贷后防范措施……………………………………………5
内容摘要
冒名贷款违反了诚实守信的基本原则，它不仅影响到农村信用社信贷资金的安全，也容易引发各类案件，需要引起高度关注。近年来，信用社内部人员冒名贷款（以下简称冒名贷款）现象呈多发趋势，全市信用社范围此类案件时有发生。由于冒名贷款多数是信用社内部人员作案，“家贼”难防，就像一个毒瘤，正在侵蚀着信用社的肌体，如何审计与防治呢？本文就此问题，谈点粗浅想法。
一、冒名贷款的形式与特点
（一）内部人员采取多种手段，致使冒名贷款的潜伏期较长。
（二）冒名贷款被信用社员工自用，涉嫌犯罪行为，具有违法性质。
（三）冒名贷款存在潜在风险或已经形成风险损失，具有危害性。
二、冒名贷款的风险及产生的原因
形成冒名贷款的原因是复杂的，客观上有农村信用社管理体制多变，长期没有理顺；农村信用环境差，部分借款户缺乏诚实守信意识等原因。主观上以下原因不可忽视。
（一）部分信用社员工缺乏法规法纪意识，员工行为不能自控。
（二）信用社信贷操作不规范，对冒名贷款的互控不到位。
（三）约束机制不健全，对冒名贷款监控不到位。
三、冒名贷款的审计依据及审计方法。
（一）冒名贷款的审计依据。
（二）冒名贷款的审计方法。
四、冒名贷款的审计防范措施。
冒名贷款的发现，通过审计手段来发现并有效吓阻冒名贷款案件的发生，但审计发现冒名贷款后，冒名贷款已经给信用社资金造成一定的损失，如何防范冒名贷款的发生、防范于未然，这就需要对策，通过审计防止冒名贷款，这是一项系统工程。既要优化农村信用社环境，发展农村金融生态，提高社会的金融意识、法规意识，让冒名贷款失去生根发芽的土壤，又要加强信贷人员法规法纪教育，完善信用社内控机制、约束机制和法人治理结构，还要重拳出击，打击违规，惩前毖后及对相关领导进行责任追究。下面重点从贷前、贷时、贷后三个操作层面上谈谈冒名贷款审计防范措施。
（一）关口前移，严格贷前防范措施。
（二）强化审计监督，严格贷时防范措施。
（三）亡羊补牢，严格贷后防范措施。
关键词
农村信用社 冒名贷款 风险 审计
