目 录
一、商业银行内部控制的基本架构 ………………………………… 3
1、纵向控制………………………………………………………… 3
2、横向制约………………………………………………………… 4
3、相向反馈………………………………………………………… 6
二、目前商业银行内控制度存在的问题………………………………8
1、法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理………………8
2、对内控制度重要性的认识存在偏差……………………………8
3、对管理者缺乏有效的监督制约…………………………………9
4、信息渠道不畅……………………………………………………9
5、部分内控制度的建立相对滞后…………………………………9
三、商业银行内部控制的基础——制度建设 ………………………10
1、决策制度…………………………………………………………10
2、授权授信制度……………………………………………………11
3、岗位责任制度……………………………………………………12
4、业务操作制度……………………………………………………12
5、内部稽查制度……………………………………………………13
6、资料保全制度……………………………………………………14
7、信息反馈制度……………………………………………………14
8、奖惩制度…………………………………………………………15
内 容 摘 要
近年来，国际领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和，对世界产生不良的。特别是1997年的东南亚金融风暴，给我国商业银行敲响了警钟。我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。因此，加强对商业银行内部控制的，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。
内部控制就是对商业银行内部的经营管理活动及其进行衡量和校正，以保证银行目标以及为此而拟定的计划得以实现的过程：商业银行内部控制制度的建立是有效防止商业银行发生风险的关键，同时也是商业银行内部控制的基础，一方面，人民银行要根据《人民银行法》和《商业银行法》对商业银行进行有效的监管；另一方面，商业银行要有一套行之有效的内部控制制度，加强自律，切实防范业务运作中可能产生的种种风险。
