加强农村信用社内部控制之我见

一、农村信用社内部控制现状和不足　　 

（一）对内控的认识出现偏差。

（二）内控制度本身建设的滞后。

（三）职能部门之间、岗位之间缺少必要的制约和监督。

（四）对权力缺乏有效的制约手段。

（五）稽核部门的监督职能弱化。

（六）人事管理不到位。

二、建立健全有效的内部控制机制是加强内部控制的前提

（一）树立防范风险意识。

（二）科学设置组织机构，合理划分职责权限。

（三）建立一个集中、高效强有力的内部监督体系，强化稽核监督职能。

（四）严格规章制度。

（五）建立严格的安全预警体系。

（六）建立定期业务分析制度。

（七）建立权力监控制度，完善责任追究机制。

三、建立科学有效的内部控制制度是加强内部控制的关键

（一）农村信用社内控制度的主要内容。

1、内部组织结构控制制度。

2、信贷风险控制制度。

3、会计系统控制制度。

（二）健全农村信用社内控制度应注意的几个问题。

1、农村信用社内部控制要确保国家的法律、法规和中央银行监管规章的贯彻执行。

2、农村信用社的内部控制要确保自身发展战略和经营目标的全面实施，要有利于查错防弊，堵塞漏洞，保证业务稳健运行。

3、农村信用社还要进一步加强和完善检查监督手段。

四、建立和完善内部检查监督机制是加强内部控制的保证

（一）完善法人治理结构。

（二）构筑有效的内控监督机制。

（三）加强员工教育管理。

内 容 摘 要

金融业是高风险行业，特别是农村信用社作为地方性金融机构，是以自律为主要特征的单个独立法人，资产规模小，抵御风险能力弱。这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、发展的新形势。农村信用社与农行脱钩以来，在金融业务迅速发展的同时，面临的问题也越来越多样化和复杂化，本文试就加强农村信用社内部控制问题作一探讨。