强化商业银行内控问题的思考

一、商业银行内部控制的内涵

    内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为实现下述三大目标提供合理的保证：经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。

    我国《商业银行内部控制指引》中将内部控制定义为：内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

 二、商业银行内部控制的基本架构

商业银行内部控制要素应包括五大组成部分，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审。

根据我国经济和金融体制改革的总体要求，商业银行内部控制的基本架构可由纵向控制、横向制约、相向反馈三部分组成。    三、建立商业银行内部控制必备的条件

 1、管理层拥有正确的管理思想和经营作风。

 2、完善的决策组织机构。

 3、科学的、具有激励作用的人力资源管理机制。

 4、部门岗位职责恰当分离。

 5、具有权威性和相对独立性的内部审计。

 6、明确的授权和审批制约机制。

 7、有效的会计系统。

 8、信息安全的保障措施。

 9、应急应变措施。

四、我国商业银行内控管理中存在的问

（一）认识还不够到位，内控建设滞后于业务发展和规模扩张。

（二）有章不循，违规操作或不规范操作，内控制度流于形式。

（三）风险评估和监测能力比较薄弱。

（四）高级管理人员的权力制约失衡。

（五）内部审计职能弱化，监督和纠正作用没有充分发挥。

五、完善我国商业银行内控体系的思考

我国的金融工作者应该适应形势，转变观念，从内控的三大目标出发，考察内控五大组成部分的各个方面，笔者认为完善内控体系应加强如下方面建设。