目 录
一、当前农村信用社内控机制存在的主要问题
（—）、机制建设不到位，内控体系存在缺陷------------------------3
（二）、制度落实不到位，执行中存在偏差---------------------------4
（三）、监督检查不到位，内审工作流于形式------------------------5
（四）、人事管理不到位，人员素质亟待提高------------------------6
二、内控机制存在问题的成因分析
（一）、农村信用社产权不明晰，所有者缺位，管理体制改革滞后-------6
（二）、思想认识不到位，认识上存在误区---------------------------7
（三）、缺乏对决策层的约束监督---------------------------------------8
（四）、职能部门之间、岗位之间缺乏必要的制约和监督机制---8
（五）、人员素质参差不齐，潜在一定的道德风险------------------9
三、建立健全内部控制机制的对策
（一）、建立有效的法人治理结构，完善决策管理机制-----------9
（二）、坚持“内控优先”，加强人本管理----------------------------9
（三）、健全制度，强化管理，构建完善的内控制度-------------10
（四）、设立岗位自控、部门互控和稽核再监督的三道内控防线--11
（五）、加强稽核，全面规范，促进内控机制不断完善-----------11
（六）、扩大内控概念外延，建立完善的内控体系-----------------12
（七）、进一步改善农村信用社内部控制的外部环境--------------13
参考文献--------------------------------------------------------------------14
【内容摘要】内部控制是金融机构为实现经营目标，通过制订和实施一系列制度、程度和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。完善的内控机制是衡量企业经营水平的重要标志。作为当前正处于体制改革过程中的农村信用社，由于管理体制不顺，以及农村信用社作为独立小法人机构对业务风险化解与内控制度制订、制约上的不足，直接导致了内部控制的相对弱化。农村信用社内控机制的建立应贯穿于农村信用社经营和管理的全过程，任何一个风险环境的疏漏都可能给农村信用社经营管理带来隐患和直接损失。本文将从当前农村信用社内控机制存在的主要问题入手，分析形成的原因，提出解决问题的对策。
【关键词】农村信用社 内控建设
