试析商业银行的内部控制问题

内 容 摘 要

　　经过二十年的改革实践，人们逾来逾感到强化管理的重要，也在积极探索如何才能加强管理。内部控制的概念被国际同仁所强调，引起了中国金融界，特别是银行界的关注。自从1997年人民银行发出“加强金融机构内部控制的指导原则”以来，各商业银行和非银行金融机构普遍开展了整章建制的工作。这一工作已取得了初步成绩，但是新形势下的内控工作尚处于起步阶段，商业银行的管理层对内部控制缺乏认识。其实，国有商业银行的组织结构并不是现代企业最本质的东西，最本质的是企业内部的控制文化和控制机制，中国国有商业银行的根本出路在于强化其内部控制。在这方面发达国家已经研究和创造出了一套比较完整的理论和方法，中国金融界的迫切任务是运用先进的内控理论和方法，强化内部控制，提高管理水平。

本文阐明了内控的内涵、目标、原则及内控的必备条件，结合实际分析了当前国有商业银行内控存在的问题，并针对问题提出对策。

目录

试析商业银行的内部控制问题2

一、商业银行内部控制的内涵2

二、商业银行内部控制应遵循的目标和原则3

1、内部控制的目标。3

2、建立内部控制应遵循的原则。3

三、商业银行内部控制必备的条件4

四、当前商业银行内部控制的存在问题6

1、对内部控制制度的认识不够深刻、全面6

2、内部控制制度不健全7

3、风险管理系统不健全8

4、现存制度的滞后性9

五、加强商业银行内部控制的必要性9

六、加强商业银行内部控制的对策和建议11

1、李凤鸣（1998） 《内部控制设计》，经济管理出版社。15