谈谈商业银行内部控制

内 容 摘 要

银行业是一个高风险行业，相比一般企业，商业银行对于内部控制要求更高，内控系统不健全甚至失灵，所带来的破坏和冲击想当大。从商业银行内部管理看，其会计、结算、放款、汇兑、票据融资等业务环节潜伏着多种导致风险的因素，内部控制体制中的一个或几个细节问题，某一个人的不慎行为或越权、违规行为，都有可能发生严重的后果，甚至会搞垮一家银行。从具有数百年悠久历史的巴林银行倒闭，到曾有永不倒闭神话的日本大和银行破产，从以金融制度发达著称于世的美国银行产生的问题与困境到震惊全球的东南亚金融危机，无一例外地证明，银行内控机制缺陷所带来的负面影响是很大的，可见切实有效的内部控制机制是商业银行合法、合规经营，防范和化解各种金融风险的关键。防范风险、保证商业银行正常有序地运作，促进金融业稳健的发展，是我国金融改革进程中最具挑战的使命。

目录

谈谈商业银行内部控制2

二、国有商业银行内控机制的现状及弊端3

（一）内部控制环境不理想3

（二）对内控的认识不到位，观念上的存在偏差。4

（三）内控制度不健全，未适应业务发展需要5

（四）技术性风险错误或事故难以根绝5

（五）人力资源配置方式不能适应内部控制的要求5

（六）稽核监督职能弱化，内部监管不力。5

三、完善商业银行内部控制6

（一）再造良好的内部控制环境6

（三）不断修正和完善规章制度，增强内部控制管理体系建设。8

（六）按独立性原则，改革和完善现行稽核管理体制。9

（七）切实加强队伍建设，提高工作水平。10