商业银行内部控制问题研究

一、商业银行内部控制的内涵与加强内部控制的必要性二、完善商业银行内部控制的基本要求三、我国商业银行内部控制建设的现状和问题

四、完善商业银行内部控制的对策

内 容 摘 要

自中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》以来，我国商业银行内部控制体系已建立了一套较具科学性和严密性的内部控制制度，基本形成了与法人治理结构相适应的内控机制，但在实际运行和操作方面尚存在着一些薄弱环节，今年第一季度暴露的几个商业银行的案件就是实例。本文就我国国有商业银行如何强化内部控制工作以适应业务发展的需要做些探讨，具体说国有商业银行应进一步提高内部控制的意识，全面提升内审监督力度，提高内审工作质量和效率。一是建立与现代商业银行制度相适应的银行内部治理结构，加大对分支机构的监控力度，防止基层经营者为了短期目标而牺牲长期利益的行为发生；二是完善内部控制与业务规章制度的整合，进一步整章建制，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化；三是提高人员综合素质；四是强化内部审计监督职能，提高内部控制能力；五是建立科学、有效的内部控制评价体系，确保内部控制取得成效。