金融机构内部控制研究

一、建立内控机制的基本原则

二、巴塞尔核心监管原则的内控规定

三、德国典型全能银行制下的内控制度

四、美国分业监管下的内控制度

五、我国金融机构建立内控制度的基本要求

内 容 摘 要

金融机构作为一国金融体系的微观基础，其内部控制的完善与否直接影响着一国经济金融的稳定与发展。从整个金融监管的体系来看，金融监管当局的监管是全方位的、外在的监管，维护金融业正常运行的秩序、防止出现系统性或区域性的金融风险，防止行业之间的恶性竞争导致的消极后果。金融机构的内部控制的作用则在于防范和规避风险，实现稳健与审慎经营，这是金融监管目标实现的关键，也是监管当局监管的重点所在。目前，在许多发达国家已将金融机构内部控制的管理机制和管理制度作为金融机构市场准入的一项重要考核内容，也是金融监管当局对金融机构进行稽核检查的重要因素之一。笔者就金融机构的内控制度的建立原则和国外银行的内控制度建立情况进行阐述，并就我国金融机构的内控制度建立的基本要求谈了自己的一点看法。