商业银行内控问题研究

商业银行内部控制的基本架构　

商业银行内部控制的基础――制度建设

内 容 摘 要

银行业作为一个高风险、高负债的行业，因其与整个社会经济生活的紧密联系和风险的高度外部性与危害性，一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点。从防范银行业风险的角度讲，银行监管部门监管、存款保险制度、社会监督、行业自律都是有效的手段，但上述外部因素作用的发挥都必须依赖于内因——银行内部控制，因此加强银行内部控制是防范银行业风险的基础。虽然近年来对内部控制的研究已成热点，但发生在美国的一些著名上市公司内部控制失效的案件却表明：即使是在向来标榜其是世界自由经济的样板、拥有最发达和最完善的自由市场经济制度、监管最严厉、长期以来确实也十分重视企业道德和诚信建设的美国，如何完善企业的内部控制仍是一个极富研究意义的课题。