目 录
一、金融机构改革发展必须强化内部控制，保持良好的金融生态环境…………………………………………………………………… 1
（一）内部控制是价值创造活动…………………………………… 1
（二）体制转轨凸显内部控制的重要性………………………… 2
（三）金融机构庞大的分支体系对有效的内部控制提出了挑战2
（四）国有商业银行上市后将面临多元化的监管要求………… 2
二、会计内控建设中风险的表现形式……………………………… 3
（一）会计权限不明………………………………………………… 3
（二）会计资料失实………………………………………………… 4
(三)会计业务违规失范…………………………………………… 4
三、加强会计内控管理，构筑防范风险的第一道防线………… 5
（一）加强教育和培训，提高会计人员的综合素质…………… 5
（二）实行“比例待岗制”，增强就业危机感…………………… 5
（三）营造“家园”文化氛围，增强员工团队意识…………… 6
（四）加强会计负责人的管理……………………………………… 6
（五）正确处理好业务拓展与会计风险防范和控制的关系…… 7
（六）严格执行内控制度，加强各岗位的管理和监督………… 7
（七）完善监督检查制度…………………………………………… 8
（八）要奖罚分明…………………………………………………… 9
内 容 摘 要
所谓内部控制，就是按照一定的标准对组织成员的工作和成果进行监督检查和衡量，并采取措施纠正偏差，以确保组织目标实现的管理活动。它通过组织管理人员来实现，并贯穿于组织经营和管理活动的全过程。而会计内控制度则是金融机构内控制度中一个重要的部分。很多人认为内部控制是具有正外部效应的投资，其社会效益大于个体收益，长期收益大于短期收益，投资巨大，而短期回报很小，缺乏强化内部控制建设的直接动力。然而，在透明度增加、社会公众对金融改革关注程度不断提升的情况下，金融机构发生重大案件和风险损失，往往会引发社会公众对银行公司治理和内部控制有效性的质疑，从而导致银行的信誉和形象受到损害。在市场竞争压力和声誉影响增强的情况下，内部控制的价值创造特征更为明显，成为各金融机构核心竞争力的表现。好的内部控制体系，不仅能够有效防范风险，而且能够赢得市场信誉，在市场竞争中占尽先机，创造市场价值。
关键字: 会计 内控建设 防范 金融案件
