强化商业银行内控问题研究

内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

内 容 摘 要

银行的内控机制是指为防范、发现、纠正决策及执行过程中的偏差，对决策、经营、管理的全过程进行管制而采取的制约、监督、评价、反馈措施，因此，健全内部控制机制是防范银行经营风险生成的关键。造成银行经营风险的原因有外部与内部两方面，防范银行经营风险，内部控制是根本的、主要的。确立内部控制的主要目标和原则应体现有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性“五性”原则。内部控制的基本方式可分为组织机构控制、人员素质控制、授权审批制度、职务分离制度和法规制度控制等内容。加强内控机制防范银行经营风险，是银行稳健经营的永恒课题。