如何分析现金流量表

内 容 摘 要

  　  本文从什么是现金流量表？其在整个财务会计报告体系中的重要性。为什么要进行现金流量表的分析。如何分析？等几个方面对现金流量表进行了阐述,具体的结构如下:

    一、 现金流量表的定义,其在整个财务会计报告体系中的重要性。 

    二 、现金流量表的作用

   (一)、现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力

   (二)、现金流量表有助于预测企业未来现金流量

　 (三)、现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素

　  三 、如何分析现金流量表 

   (一)、总体分析现金流量结构，认定企业生命周期所在阶段

　 (二)、分析现金盈利能力，把握获利趋势

　 (三)、分析现金偿付能力；权衡债务隐患

   (四)、分析销售现金流量率，展望发展潜力

   (五)、分析现金流量变动，预测各种风险

主题词:      现金流量表    作用      如何分析

如何分析现金流量表

　一 现金流量表的定义

　　现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，它是一张动态报表。为便于理解现金流量表，有必要结合资产负债表和利润表来谈。

　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。通过它，可以提供企业某一日期资产或负债的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；同时还可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。但是，资产负债表没有说明一个企业的资产、负债和所有者权益为什么发生了变化，从期初的总量和结构到期末的总量和结构，即财务状况为什么发生了变化，从期初的总量和结构到期末的总量和结构，即财务状况为什么发生变化。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。通过它，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况和费用耗费情况，从而反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。利润表中有关营业收入和营业成本等信息说明了经营活动对财务状况的影响，一定程度上说明了财务状况变动的原因，但由于利润表是按照权责发生制原则确认和计量收入和费用的，它没有提供经营活动引起的现金流入和现金流出的信息。利润表中有关投资损益和财务费用的信息反映了企业投资和筹资活动的效率和最终成果，如投资效益、资金成本等。但是没有反映投资和筹资本身的情况，即对外投资的规模和投向，以及筹集资金的规模和具体来源。资产负债表和利润表只能提供某一方面的信息，要求资产负债表和利润表提供所有的信息是不现实的。为了全面反映一个企业经营活动和财务活动对财务状况变动的影响，以及财务状况变动的原因，还需要编制现金流量表，以反映经营活动、投资活动以及筹资活动引起的现金流量的变化。现金流量表就是在资产负债表和利润表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上，进一步提供企业现金流量信息，即财务状况变动信息。