现金流量指标在企业经营管理中的应用

现金流量指标在企业经营管理中的应用

内 容 摘 要

在现代企业制度下，加强对企业资产安全，尤其是现金管理，是十分必要的。现金流量表，作为企业重要的会计报表之一，是企业财务报告的重要组成部分。它反映了某一会计期间现金和现金等价物流入流出的情况。通过对现金流量表的分析和有效信息的获取，可以合理地控制企业经营风险，提高企业资金的综合利用效率，促进企业的发展。

本文以辉山乳业集团有限公司为例，结合现金流量表的有关理论问题，通过分析辉山乳业现金流量表中各数据的内容及现金流量指标所反映的企业财务状况，阐述辉山乳业经营模式存在的流动风险、扩张风险、多元化经营的财务风险、成本费用过高等问题并提出相应的对策。

关键词：现金流量；风险；管理

目  录

一、研究背景及意义1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

二、现金流量指标概述1

（一）现金流量的含义1

（二）现金流量的内容1

（三）现金流量的意义2

（四）现金流量表分析的主要内容3

（五)现金流量表分析的现实意义4

三、现金流量指标在企业经营管理中的应用现状和问题分析4

（一）现金流量指标在企业经营管理中的应用现状4

1.公司背景介绍4

2.销售净利率的现状分析5

3.流动资产周转率的现状分析6

4.资产负债率的现状分析6

（二） 现金流量指标在企业经营管理中的问题7

1.企业的资金内部控制失效7

2.企业的资金管理方式和手段落后7

3.监管部门缺乏有效的监管机制7

四、优化措施探析8

（一）多元化带来的财务风险及解决措施8

1、流动风险8

2、扩张风险8

（二）成本费用过高带来的财务风险以及解决措施9

五、结语9

文献