证券公司内部控制机制建设探讨

证券公司内部控制机制建设探讨

内 容 摘 要

证券公司内部控制是证券公司实现管理现代化的科学方法，是遏制经济犯罪的必要手段。而健全有效的内部控制则被视为一种解决公司许多潜在问题的有效方法，企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础、提升风险控制能力。美国著名经济学家罗伯特安东尼说过，“管理企业就好比驾驶一辆马车，车速越快，越需要好的控制系统。”

在后金融危机时代，投资国际资本市场将成为不可逆转的潮流和趋势。在国际市场经济竞争日趋激烈的复杂环境下，我国证券公司要真正实现“走出去”的战略，必须苦练内功、强化内部控制，构筑“安全网”和“防火墙”，这样才能实现可持续增长。企业内部控制委员会秘书长、财政部会计司司长刘玉廷指出，“尽管加强证券公司内部控制并不一定就可以完全杜绝类似案件的发生，但缺乏有效的内部控制是万万不能的。”

在高风险的证券市场中,证券公司面临各种各样的风险,因此加强证券公司的内部控制对于我国证券市场的持续发展意义重大。在分析我国证券公司内部控制的基本要素的基础上,结合我国证券公司内部控制存在的问题,提出了改进策略。

关键词:内部控制   证券公司   控制   建议

目   录

前言3

一、本文研究背景3

二、国内外研究现状3

（一）国外相关研究概述3

（二）国内相关研究概述4

（三）研究目的和意义4

三、证券公司内控机制建设的基本要素4

（一）环境控制5

（二）业务控制5

（三）资金管理控制5

（四）会计系统控制6

（五）电子信息系统控制5

（六）风险评估6

四、我国证券公司内部控制存在的主要问题6

（一）法人治理结构形同虚设,未能真正发挥作用7

（二）内部控制体系设置不合理,缺乏执行力7

（三）违规经营现象普遍,风险控制意识薄弱7

五、完善我国证券公司内控机制的建议7

（一）完善证券公司内控机制的控制环境8

（二）完善证券公司内控机制的控制过程8

（三）加强沟通协调，形成监管合力9

（四）建立专业化风险管理体系，成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会10

（五）建立高效、强大的风险监控管理系统11

文献