目 录
一、综述银行经营风险的种类及关注重心。
二、银行经营风险的成因及实际案例。
三、论述银行业风险的规避、监管及应对措施。
四、结论。
内 容 摘 要
【摘要】 在现代商业银行的经营中，存在大量潜在的、不可预测的各种风险，银行管理者应从健全制度、严格监管等方面入手，把可能存在的潜在风险控制到最低限度。
【关键词】商业银行；经营风险；信贷风险
论银行经营中的风险
国民经济的核心载体是金融与货币，而以现金或电子货币形式流通和经营为特殊产品业务的银行业面临的潜在的、不可预估的强大风险不亚于一场旷日持久、永不停息的货币战争。如何在货币流通和经营的各个环节控制风险，成了现代商业银行业最为核心的精力付出。
一、综述银行经营风险的类别及关注重心
银行经营风险（Bank Management Risks），概括起来，大致上有信贷风险、流通风险、操作风险等三大类和其中涵盖和立体交叉的数个小类如道德风险（亦称信用风险）、汇率风险、利率风险等。在这三大类风险之中，有些专业人士甚至将信贷风险评估定义并上升为最高风险，因为其它方面的风险相对信贷风险来说只是操作层面“熟练工干的活儿”。
笔者在银行业中从事信贷管理、审批等方面的工作多年，结合对本职工作环境的观察和思考，相对来讲，更加认同这些专业人士对信贷风险方面的重视程度，在本文中也侧重于针对此一风险类别及其防范作出详细论述。
二、银行经营风险的成因及实际案例
商业银行经营的资产不是实物产品，而是具有高度流动性和易失性的货币、票据，甚至是没有固定形态的电子货币。同时，商业银行的利润主要来自资金的存贷息差，或者说商业银行主要通过将其资金的控制权或使用权“出租”给客户而获取收益，其资产的增值过程是在客户的控制之下完成的，于是，各种风险由此生成。
1、信贷风险的成因
在控制权或使用权外租的过程中，银行自身办理贷款业务时，会出现决策失误、管理不善等原因而引起贷款蒙受损失的可能性，信贷风险由此形成。
案例：2005年，持香港身份的原本地籍人士赵XX在本地某镇新工业园区购地办厂生产经营烧烤炉具等金属制品出口，申请办理借贷业务，总金额为人民币3000万元。后，各种借贷因素和条件通过，促成此项信贷业务申请办理成功，工厂进入生产经营阶段。但因为管理、市场等因素影响，该企业生产经营并未能走上正轨。随后的2008年8、9月间，全球金融危机全面爆发，企业主赵XX似乎嗅见风声，借国内举办北京奥运会的时机，提前于7月底8月初卷款弃厂外逃，留下一千余万元的供应商债务和几乎全额的银行信贷，工厂全面瘫痪。9月中旬，北京夏奥、残奥结束，当地政府介入，开始立案追查。
2、流动风险的成因
银行首先是一个信用机构，主要依靠负债经营，有可能出现资产与负债的期限结构不合理或因资产质量差导致支付或变现能力下降，一旦发生影响到银行信誉的意外，出现挤提等情况，流动风险由此生成，影响银行的生存和发展。
3、操作风险的成因
假如银行内部管理出现差错、法律文书漏洞被人钻空子、银行内部人员监守自盗、外部人员欺诈、电子系统发生故障、银行网络遭受黑客攻击、各种自然灾害等，这些都会为商业银行的经营带来损失，统称操作风险。随着商业银行机构规模的扩大、金融产品多样化、复杂化，使得商业银行经营面临的外部条件更加复杂和难以控制，也加大了商业银行的操作风险。
所谓的政策风险、汇率风险、利率风险等立体交叉存在于上述三大风险类别之中，不另一一赘述。
三、论述银行业风险的规避、监管及应对措施。
以下，依据一管窥全豹的折射原理，单就信贷管理及其风险方面进行综合分析，由此找出相应的规避、监管及应对措施。
商业银行信贷管理，从广义上理解包括：制定和实施信贷政策，建立和健全内部授权授信制度，制定、贯彻和执行信贷操作程序，以及建立信贷风险监测和控制机制等诸多相互协调、制约的制度系统及其对制度执行效果的监督系统；狭义上的商业银行信贷管理仅指贷款发放前的调查工作、贷款存续期间的管理工作以及贷款出现风险后的监督、控制和处理工作。本文采纳和使用狭义的商业银行信贷管理概念，在分析当前商业银行信贷管理中存在的问题的基础上，试图提出解决这一问题的基本思路和实际操作对策。
（一）当前商业银行信贷管理工作中存在的主要问题表现：
1、基础管理工作薄弱，信贷档案资料漏缺严重。主要表现为借款人和保证人的财务资料、贷款抵押凭证、贷后检查报告、催收通知书等资料的漏缺。
2、没有严格执行贷款审贷分离制度。主要表现为：审贷分离机构设置迟缓；审贷分离机构流于形式，如信贷人员常常在贷款审批前已填好贷款合同、借据等法律文件和放款凭证，出现合同签订日期和贷款借据日期早于贷款审批日期，贷款金额和期限与审批金额和期限不同等现象。
3、贷款“三查”制度不落实。主要表现为：一是贷前调查流于形式；二是贷中审查报送不严；三是贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化，忽视对借款人贷后资信情况、抵押物、质押物的变化情况以及保证人经营情况和或有负债的变化进行跟踪调查。
4、贷款经办人员法律知识薄弱，法律意识不强，贷款失去法律保护。主要有以下几方面的问题：
（1）保证人主体资格不符合法律规定的要求；
（2）一些商业银行未对抵押物、质押物的合法性、有效性进行认真审查；
（3）按照《担保法》规定必须办理抵押登记的，未按法律规定办理抵押登记，造成抵押行为无效；
（4）变更主合同主要条款、延长主债务履行期限或者加重主债务人债务数额，未征得保证人书面同意，致使保证合同无效或部分无效；
（5）不能充分运用法律有关诉讼时效中断或中止的规定，维护银行的依法收贷权。
5、内部监督机制不健全，信贷管理制度存在漏洞，忽视对管理者的管理。主要表现在：
（1）一些基层行长权力过大，监督约束机制没有真正起到作用，造成一些基层行长乱批贷款、乱投资、乱担保等；
（2）贷款责任无法落实，最终导致无人负责，不了了之；
（3）行长经营目标考核办法不科学，助长了行长经营上的短期行为，为了完成指标任务，不得不采取违规的做法。
（4）违规账外经营严重。违规账外经营是目前商业银行信贷管理中的一个重要问题。其违规经营主要采取私设账外账、乱用科目、调整账表和绕规模贷款等形式，并主要投向房地产公司或其他高风险收益领域。由于账外经营是在隐蔽情况下进行的，这部分资产没有处于有效的监督之下，甚至参与了违法犯罪活动，因而这部分信贷资产处于巨大的风险之中。
（二）造成银行管理风险的根本原因及其应对措施综述
造成上述问题的根本原因：信贷管理机制不健全。健全的信贷管理机制包括三个方面：制度、机构以及激励和约束系统。并应该采取以下对策措施予以：
1、修订、完善各项信贷管理制度，保证各项制度之间的协调、配合和制约，确保各项信贷管理制度的贯彻落实。首先，从制度上完善信贷档案管理。尽快制定、实施《信贷档案管理实施办法》，就信贷档案的收集、交接、检查进行明文规定，指派专人负责，并定期检查、考核执行情况。
其次，进一步完善以贷款风险管理为核心的授权授信、审贷分离、分级审批、集体审批、贷款“三查”等风险控制制度。
2、建立健全信贷专门管理机构，防止信贷权力的过分集中，实行信贷决策民主化、科学化。首先要真正落实审贷分离制度，尽快将贷款的审查和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门的工作范围、工作职责和工作目标，规范贷款审批部门的工作制度、审批内容、审批权限、审批程序和审批责任。
其次，对大额贷款和疑难问题贷款，应建立专门的贷款管理委员会，具体负责贷款审批决策问题。
第三，将贷款风险评估具体落实到一个独立于信贷业务部门的职能部门。贷款风险定期评估是监测贷款风险度的一项具体工作，需要独立、科学、客观地对每一笔贷款生命周期中的风险状况作出量化评估，达到一定风险水平的贷款，就需要有关部门采取有效措施化解、转移风险。
3、建立借款人信用信息共享制度。上述两项措施旨在解决商业银行单个分支机构的信贷管理问题，但是由于单个分支机构的业务领域仅限于某一地区，不可能全面掌握现有借款人，特别是未来借款人的资信情况。因此，商业银行还应该在其系统内建立借款人信用信息系统，让其所有的信贷业务部门全面掌握借款人的资信状况、地方经济运行状况、国民经济运行状况、中央政府和地方政府的宏观或微观经济政策。目前借款人信用信息系统可以收集有钱不还、无力偿还到期债务或者企业运行状况较差、贷款风险度过高的借款人的信息，通过在系统内交流“不良借款人黑名单”的形式，禁止其分支机构向不良借款人发放新的贷款，并采取有效措施及时收回旧贷款。
（三）商业银行面临的其它重要风险及其规避措施
1、担保风险
我们必须清楚，信贷担保是发放信贷的必要条件而不是其充分条件。
（1）担保风险存在的形式分析
目前，商业银行对信贷担保普遍存在一种错误认识，即过于看重信贷担保的作用，认为只要有信贷担保就可以发放信贷，让信贷担保仅仅分散了信贷风险，提供一种补偿功能，却起不到改变借款人信用状况的作用，更加不能保证足额偿还信贷，因此不能从根本上消除信贷风险。还有，缺乏判断抵押品评估机构评估资格和识别评估结论准确与否的标准，对于是由银行还是由借款人聘用评估机构、聘用具有何种资格的评估机构、如何考核评估机构的资信状况、如何判定评估机构评估结论的准确性等没有明确要求。实际情况是评估机构基本上是由借款人聘用，支付评估费用，受聘的评估机构往往考虑借款人的要求，高估抵押物价值，银行只要看到评估机构的评估报告后就予以认可，造成大多抵押物价值高估，银行处置抵押物时，要么抵押物有价无市，要么清算价值远远低于账面价值。
（2）担保风险的管理对策
① 银行必须健全保证人担保制度，加强对保证人的风险审查，对其偿债能力进行深入分析：
一是从单个保证人出发，考核该保证人的保证能力，其财务状况是否能够承担对外保证的数量，对外提供保证总额与其有形净资产是否在合理的比例关系之内；
二是从风险控制角度，把相互保证的保证人视作一组借款人，审查其信用集中情况，防范由于保证不充分而导致的风险过度集中；
三是设定授信企业的担保额度，严格限制超额企业的信贷准入。
四是加强对保证人财务实力的分析。在分析保证人的财务实力时，首先要分析掌握保证人的财务状况、现金流量、信用评级和或有负债的信息。其次，要通过对这些信息的分析，判断保证人是否有履行其义务的能力，分析重点：一是保证人的或有负债情况，特别是目前保证人所提供的数量和金额；二是对外提供保证总额与保证人的有形净资产是否在合理的比例关系之内。
② 加强对抵押物、质押物的分析。要按照Mark to Market的原则评估抵押物、质押物。
③ 银行应对评估机构和评估人员的资格和声誉进行调查，内容包括：评估机构与借款人是否存在资金或其他利益关系；评估机构与借款人或与银行内部人员之间的关系；评估机构使用的评估方法是否适用于评估项目，评估机构以往的评估结论是否符合实际情况等。
④ 规范信用担保机构。
对于担保机构所出具的受担保企业的评估报告，银行还需派人对借款企业进行调查等。
2、道德风险
道德风险是委托人与代理人签约后，在履行过程中由于信息不对称导致具有信息优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，采取不利于他人的行动，侵占他人的利益，从而造成他人损失的可能性。
（1）商业银行信贷过程中道德风险层次及其表现形式
① 信贷业务决策层的道德风险
目前商业银行信贷的决策层主要是各级行的领导和信贷审批人员。在目前我国商业银行的产权体制下，进行信贷决策的个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，而且在目前的我国商业银行内部管理机制下，决策人员对信贷所创造的风险和收益所承担的责权利也是不对等的，这是决策层存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。
② 商业银行管理层的道德风险
商业银行的管理层主要指各级管理行的信贷业务管理人员。决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对管理层的约束力软化的情况下，不同形式的越权经营、对下级违规行为反应麻木甚至默许、账外经营、操纵会计报表、人为调整统计数据、报喜不报忧等等成为可能。
③ 商业银行经营层的道德风险
商业银行的经营层是指信贷业务的直接经办人员。他们是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。如工作人员利用制度漏洞，高素质人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。
（2）银行信贷业务中产生道德风险行为的防范对策
首先，建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。必须真正建立起商业银行决策层以其自身权益对银行的经营效果负责，经营者直接承受经营失败的经济责任的管理体制，对商业银行信贷业务中的道德风险控制才可能达到令人满意的效果。
其次，进一步完善商业银行内部控制体系，将我国商业银行部门分散管理的风险管理方式变为流程管理和系统管理。根据商业银行的日常经营管理行为将风险控制分为业务流程的风险控制与管理流程的风险控制进行分别的研究与设计。
第三，建立充分的信息披露制度，加强外部监督，可有效地降低商业银行内部道德风险。
第四，以法约束，加大对信贷人员从事道德风险行为的惩罚力度。
第五，塑造诚信企业文化，建立廉洁高效的信贷人员队伍。
企业文化是决定企业运作的核心模式和信念，健全的道德文化，是各级员工处理日常事务的决策基础。如果各级信贷业务人员都能自发地维持高的道德标准，银行则无须担心内部违法活动的发生。
四、结论
银行经营过程中信贷风险存在的可能性无时、无处不在，但只要我们充分掌握了其成因及其防范措施，同时，确实把各项防范工作做到风险发生之前，那么，类如所列举实际案例中的局面失控的可能性就会限制在可接受范围之内，真正实现“防患于未然”的管控精神，则其它风险亦能如信贷风险一样，达到理想的最低限度，使银行的各项工作保持在良性运作的最佳状态。
参 考 文 献
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