目 录
一、我国企业的发展历程
二、中小企业流动资金的现状分析
三、中小企业资金短缺的成因分析
四、提高中小企业流动资金协调性管理的政策建议
五、结论
六、参考文献
内 容 摘 要
流动资金在企业的整个经济运营乃至企业管理中有着极其重要的地位。流动资金是企业资金总体中最具流动性和最活跃的部分。企业能否持续稳定经营，很大程度上是以是否能维系企业流动资金正常周转为前提的。在我国。流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题。而我国企业流动资金短缺的原因主要表现在流动资金使用效率较低、企业资本不足、盲目投资造成的资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制、融资渠道狭窄。要解决企业流动资金紧缺，从企业内部应加强产品周转、应收账款周转、现金流转、投资收益管理等部分。从企业外部环境，应建立中小企业信用管理体制，积极寻找多样的融资渠道方式，提高资金的使用效益。
解决现行企业流动资金短缺问题的探讨
一、我国企业的发展历程
纵观我国企业的发展，尤其是中小企业的发展历程，它经历了一条曲折起伏、坎坷艰难的道路。总体上看，大致分为四个发展阶段：
一是“一五”计划时期，是以私人资本主义经济为主体的中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位。的号召的“五小企业”，盲目地建立了一批不具经济竞争力的小企业，对环境和资源造成一定程度的破坏和浪费。
二是“二五”计划时期，正值我国1958年大跃的快速膨胀时期，再到文化大革命时期的急剧收缩，导致我国中小企业全面萎缩。
三是“十五大”加速发展时期。这一时期中小企业在所有制形式和经营机制等方面改革取得突破性进展，尤其是乡镇企业和城市私营企业迅速发展，在国民经济整体格局中占据重要位置。
四是“十五大”以来全面改革和发展时期。这一时期随着改革深化和结构调整全面实施，中小企业整体结构和经济水平出现质的飞跃。
我国中小企业是伴随着整个国民经济的发展而发展的。中小企业对支撑国民经济高速发展、促进经济国际化、出口创汇、增加财政收入、扩大就业、维护社会安定等方面做出了重大贡献。
二、中小企业流动资金的现状分析
无论发达还是发展中国家，中小企业都是经济发展的社会稳定的重要支柱。在我国中小企业更是我国国民经济的重要组成部分。改革开放以来，我国的中小企业所实现的总产值和利税分别占全国的60%和40%。同时中小企业还提供了大约75%的城镇就业机会。可以说我国经济增长离不开中小企业的发展，但同时中小企业流动资金是缺失依然严重。流动资金，对企业来讲，通俗的可理解为是企业的再生产资金、是企业赖以生存的“血液”，其循环流量水平直接关系到企业财务状况的好坏。它在企业的生产持续经营中占有重要地位。目前的经济形势是，中小企业的流动资金严重缺失，使其发展的速度和规模受到资金的限制。而制约的因素主要是：银行防范风险不肯贷款，投资方对中小企业经营信心不足不肯投资。但需要说明的是，我国中小企业流动资金缺乏并不是资金供应总量的缺少，而是指中小企业货币资金分布的不均衡现象，即社会流动资金不能充分的在整个中小企业中良性循环周转。因此，除了国家的政策方针外，企业更多的要根据自己企业面临的现状，来解决企业面临的资金短缺问题。
三、中小企业资金短缺的成因分析
在我国，中小企业企业还大量存在着金管理不科学、使用不合理的现象。企业不能合理使用财务杠杆，直接使用企业短期流动资金，购买如厂房设备等固定资产的比重持续上升。另外随着数字化办公的普及，用于购买电脑等办公资产的流动资金，也对企业流动资金的周转形成了较大的负担，致使企业后期生产时经营流动资金的缺失不足。
一方面，企业管理流动资金的意识淡薄，更使流动资金短缺的矛盾更加突出。很多企业错误的认为现金储备越多越好，造成现金闲置，存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益。很多中小企业也没有一套完善的现金收支计划，对现金的管理的随意性很大，企业往往只重视销售和利润，其结果是，一旦经济环境发生改变就很难使现金快速周转，使企业陷入资金不足的境况，以致对企业的持续生产经营造成致命的威胁。
随着经济的发展，信用赊销在激烈竞争环境下已变的越发寻常普遍，小企业为守住市场，迫不得已采用降低赊销信用标准的方式来维系客户关系，而企业中普遍使用信用赊销的策略，又必定导致应收账款沉淀的不断扩大。加之中国当下企业诚信普遍较低的情形下，势必增加企业应收账款的回收风险。而企业合内部风险管控制机制又不健全，外部经济环境又有多变性，那么企业坏账风险就成倍的增加了，当实际应收账款发生坏账后，企业现金周转率就会也随之明显降低，最终导致企业资金周流动性的缺失，企业所需的流动资金就确实减少了。
在存货方面，生产经营决策缺乏科学性，生产效率低下且不重视产品质量、以及生产消耗浪费、存货管理模式陈旧等原因，也造成企业产品价值的虚增，库存商品积压严重，导致企业存货周转率的低下，使得企业生产资金循环迟滞，加剧了企业流动资金的被占用。
我国长期以来对企业实行的是高税负制，企业财富的留存比率相对较低，有些国有企业还涉及离退休人员的医疗费用等问题，这种情形又使得企业自有的流动资金进一步缺乏，如果得不到及时补充，就会影响企业的可持续发展。
参考发达国家的流动资金，主要应以长期筹资方法解决。而我国企业的现状，则是绝大多数企业的流动资产严重依赖短期筹资，有些企业流动比率甚至不足于1:1，所以理论上，我国企业不能解决长期筹资来支撑企业经营生产。那么企业流动资金短缺的现象就不能取得根本性的好转与改善。即便是持续发经济增长，销售规模不断扩大的企业，由于流动资金被固定资产投资的大量占用，造成流动资
金占比减小，从而影响企业生产经营正常进行。
很多企业的财务管理薄弱，财务活动缺乏管理，经营模式又无法适应市场的要求，管理的手段和方式落后，企业内部控制不严，物资从购进、领用、生产及销售等各个环节操作程序不规范。因而物资浪费丢失不合理损耗现象极其严重，导致流动资金无谓损耗，加剧了流动资金的短缺。
从企业内部环境来看，企业的相关人员欠缺现金预测方面的知识或技能。企业的经营管理人员也不了解或者不重视这项管理工作。受传统计划经济观念的影响，企业只重视销售和利润指标，而现金的回收与否处于次要地位，企业之间不存在商业信用，因为商品出售后货款由银行负责监督收回。然而，在社会主义市场经济的今天，企业经营环境发生了巨大的变化，国家不再干涉企业的正常经营。企业主要依靠购销双方的协商处理企业之间的各种关系，因此现金是否充裕完全由企业自身的经营政策决定。中小企业要保证有足够的现金支付贷款和各种费用，就需要加强现金管理，而现金收支计划是现金管理的一种行之有效的手段。
国内的企业对信用管理的普遍忽视，导致失信成本降低，从而使信用缺失成为一种普遍显现。当前即使企业重视了信用政策的制定与运用，在对客户的资信程度进行评判时，由于缺乏社会相应的机构或部门为企业提供相应的服务，因而企业要为此付出较高的成本。这样企业就不会得以而放弃这一重要的管理环节。
目前，我国许多企业的信用意识非常淡薄，中小企业在企业总数中占绝大多数，处于商品生产和交换的最前沿，经济交往中的信用危机愈演愈烈的趋势，严重影响中小企业的发展
管理人员文化层次不高是中小企业存在的一个问题。企业管理是一门专业性很强的工作，而在大多数中小企业中企业股东既是老板又是经营者，他们很多人不会经营，不懂管理，企业根本没有或缺少一套科学、合理及很强可操作性的管理规章制度，可能公司里也制定有一些规章制度，而这些制度本身就缺乏合理性，更没有可操作性。严重影响普通员工的工作积极性和上进心，长此下去企业的制度就形同虚设。
我国中小企业融资渠道狭窄，融资方式单一。融资困难产生的原因主要有：金融环境制约和政府支撑力度不够。银行普遍缩减信贷规模，增加了一些贷款资质差的中小企业大贷款难度，同时国家指令银行限期收回贷款抽走企业大量流动资金，导致企业的生产经营资金紧张。内部因素方面：许多中小企业财务管理水平低下、财务制度不健全、规模比较小、生产不稳定、贷款担保条件不具备等原因，致使中小企业在资本市场中的信用偏低。致使金融机构对企业的贷款更加谨慎，从而客观上导致中小企业的融资困难。
四、提高中小企业流动资金协调性管理的政策建议
加强资金、应收账款、存货的管理，提高资金使用的效率；抓好流动资金管理，盘活存量资产，提高流动资金使用效率。
货币资金具有最强的流动性，企业必须随时保持一定的货币资金来满足周转的需要，但同时货币资金盈利性差，过多地持有货币资金必然影响其流动性。因此，必须确定最佳现金现金持有量，超过最佳持有量的货币资金应投资于短期有价证券，最大限度降低机会成本，以赚取比银行利息更高的利益。
企业应实行流动资金集中管理和预算管理，按照量入为出、保证重点、兼顾一般的原则，合理安排和使用资金。即在实现利润及财富最大化的同时追求流动性的最强。
加强应收账款管理，加强企业资金回收。资金回收是企业最重要的一个环节，中小企业更应重视。资金若不能及时收回，以前诸多努力将付之东流。因此，要及时结算资金，减少应收账款。企业不仅要求销售人员要完成销售指标，同时还要对其制定销售款项回收的指标，也就是要建立赊销回款一条龙责任制，并与绩效挂钩。企业内部应做好应收账款的科学管理工作，加强建立应收账款的账龄分析，及时跟踪应收账款的进展，从而积极主动的降低应收账款的产生。
企业应制定完善的赊销政策，并确保有效实施，同时还要充分考虑与应收账款相对应的成本。为加强应收账款的管理，应建立健全其管理体系。
在中小企业中，流动资金往往被存货大量的占用，所以建立健全物资管理制度，加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金。细化货物物资管理，优化库存结构，推广耗材零库存，降低原材料采购成本，缩短周期限，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加速流动资金周转。企业应重视存货管理，努力降低存货量，定期组织对存货的盘点，及时发现、处理多余积压和应报废的物资。因此建立科学的存货库存控制系统：第一、以销售为起点，按销售情况来确定成品资金并依次向前确定生产资金和储备资金，从机制上解决成品资金膨胀和存货资金过大的现象。第二科学地确定经济订购批量和订购次数，有效地节约采购成本和储备资金占用。
随着市场经济的不断深化，企业追求利润最大化的目的也更加的明确，因此在追求高利润目标的驱使下，中小企业的投资活动势必会不断加大。而市场经济的本质是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，设法控制、规避风险。这就要求企业要有新的理念，加强投资管理，提高资金使用效率。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，设法控制和规避风险。这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效的周转，要做到谨慎、合理地决策项目投资。根据经济发展的要求，科学合理的筛选出重点的投资项目。
建立中小企业信用管理体制，改善中小企业经营环境。完善企业自身信用风险控制制度，加强企业的自我信用控制能力。完善中小企业内部信用制度是建立在中小企业信用法规的基础上的，这就需要运用综合的法律、行政、道德以及经济等一系列的手段，建立一个队中小企业守信的奖惩体系。逐步建立中小企业完善的信用档案系统，可以依托现有互联网大数据的有利平台，并通过网络实时进行监督和监控，以便详尽记载中小企业在企业经营过程中的实际信用行为的全过程，对失信者进行及时惩戒，如公布失信企业的“不良记录”、“黑名单”，让失信者一处失信，处处受制，付出与其失信行为相应的经济和名誉代价，直至被市场淘汰，金融、商业和社会服务机构对信用记录良好的企业给予优惠和便利，让它们获得更多的市场机会。完善客户信用风险控制制度，提高信用风险防范能力。
政府建立全社会信用体系。首先将道德作为整个社会信用体系的重心。在市场经济环境下，市场主体的行为准则首先应是讲信用，无论是法人主体或公民个人，都应树立守信的公众形象,树立以讲信用为荣，不讲信用为耻的社会意识。其次以产权作为整个社会信用体系的基础。市场主体没有独立的财产，就没有真正的能力讲信用，政府发挥对市场的宏观调控，为企业运营创造必要的条件。倡导建立全社会信用体系。充分借鉴发达国家在信用管理方面的法律法规，在此基础上以比较完备的行政管理规定的形式颁布，今早为社会信用体系的建立健全奠定制度框架；抓紧研究，出台与社会信用直接相关的基本法。
积极寻找融资新渠道。寻找追略伙伴以取得融资由银行和担保机构建立合作关系。推荐优质中小企业名单和优质建设项目，把具有贷款资质和贷款潜力的中小企业信息提供给银行和担保机构，是提高中小企业金融服务 效率的一项创新举措。而融资的方式也可以有多重，企业在购买资产设备时，通过以融资租赁的方式增购固定资产，这样既不增加企业流动现金支出的负担，也为企业扩大再生产提供了必要的生产基础。企业为经济运营向供应商购买产品原材料时，企业可以有计划合理科学的通过延期付款、分期付款的方式增加企业付款周期，从而为更好的提高企业流动资金的使用效率。而对外融资，除向银行、非金融机构以信用、资产、票据抵押的形式融资外，建立中小企业风险投资公司。风险投资公司属于民间机构。企业抵押企业债权的方式，向社会民众寻求资金的短、中、长期借贷，从而为企业增加生产经营所必要的流动性。同时我国也可以适度设立一些专门针对中小企业的风险投资公司，以扩展中小企业融资渠道。
五、结论
经济的发展成就了中小企业在现代经济中的地位，反之，中小企业的发展也促进了现代经济的辉煌。而经济的辉煌在于国民生产总值的提高，企业地位在于不断创造和积累的社会财富，而企业的发展有吸纳了大量的社会劳动力，而劳动力有带动了整个社会经济文化科学的全面进步。而一个完善的现代化社会为企业营造一个良好的健康的并且与之相配套的法律制度环境，就能为企业的持续发展创造更好的条件。如今中国企业面对国内市场的逐渐开放，市场竞争的加剧，经济全球化和知识经济已经到来，中小企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决资金紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作，抓住以资金管理为中心这一永恒的主题，提高资金使用效率，这样，才能在市场竞争中立于不败之地，才能为企业的发展注入新的活力。
参 考 文 献
1、赵红莉 解决中小企业流动资金的途径，中国管理信息化，2010
2、陈之举，顾飞 中国企业资金紧张原因及对策 企业经济 2004
3、岳意定、胡愈 我国社会信用体系建设审视与构想 财经理论与实践 2006
4、王成方 浅谈化解中小企业融资难问题 财会月刊 2010
