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内容摘要˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙2
正 文˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙3-9
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内 容 摘 要
近年来，随着我国县域经济的不断发展，人民群众对于金融服务的需求也越来越大，要求越来越高。农村信用社作为在县乡设立分支机构最多的金融部门，是农村重要的金融服务机构。农村信用社将有力地带动县乡经济的发展，方便群众对金融服务的要求，对于建设社会主义新农村具有至关重要的作用。与此同时也存在着不良贷款居高不下的问题，这始终是制约其健康发展的“绊脚石”。不良贷款成为农村信用社发展中需要亟待解决的难题，不良贷款的形成受多种因素制约。现就不良贷款成因进行分析，并提出相应对策。
农村信用社不良贷款成因及其治理对策
辽宁学习中心金融学专业 潘芒宇
一、农村信用社现状
立足县域、扎根农村、服务三农是农村信用社发展的生存之本、发展之源，目前，农村信用社已成为服务覆盖范围最广、机构及从业人员最多、服务“三农”和中小企业最专业的地方性金融机构。
二、 农村信用社不良贷款的成因
1 、国家政策
因国家政策变化发展，国家对安全生产和环境保护工作重视程度逐渐加深，相继关闭了未达到经济规模、污染严重和存在安全隐患的乡镇各类小企业。随着这些企业的关停，导致企业暂时无法获得收益，资金链断裂，农村信用社的贷款也就随之变成“坏帐”、“烂账”。同时，为振兴地方经济，发展区域产业，一些地方政府指令农村信用社向特定对象发放贷款。该类贷款既没有相应的财政资金保障，又缺乏有效的抵押、担保，一旦发生亏损，贷款就可能形成不良。个别农户还把政策性贴息贷款当成是国家的扶贫款，认为不用归还。还有的地方政府出台各种产业政策，通过行政手段要求农村信用社向农户和乡镇企业提供贷款，因大部分项目没有发展前景，后受经济影响企业不能正常运转，大部分贷款难以收回，形成不良贷款。由于企业在改制中“金蝉脱壳”和政府部门地方保护主义，导致农村信用社的大量贷款在企业的非规范改制中“化为乌有”，政策因素和政府干涉导致农村信用社背上了沉重的“坏账”包袱。
2、经济金融体制改革
二十世纪八十年代前后，全国大部分农村已经实行生产责任承包制，农业生产的组织体制和管理模式发生明显变化，集体的资产全部分给村民，而对农村信用社的贷款债务却没有相应落实到户，形成农村信用社“烂账”、“坏账”贷款。此外，在农业银行管理农村信用社期间，曾将自身承担的“扶贫贴息贷款”到户部分委托给农村信用社代理发放，由于这部分资金的特殊性，收回率相对较低。而农业银行与农村信用社脱钩分离时，农业银行则直接从农村信用社的“转存款”中扣收代理“扶贫贴息贷款”的本息，将政策性贷款的损失转嫁到了农村信用社身上。金融行业自身的改革，使农村信用社承担部分改革成本。
3、信用环境
当前，受客观原因限制，农村信用社贷款的对象大多是农村中的“弱势群体”，大部分贷款是不具备抵押担保条件的信用贷款。而在社会信用环境普遍不佳、企业逃债现象严重的情况下，农村部分贷户受“大环境”的影响，拒绝归还贷款，甚至有的党政干部利用权力和人际关系，拒不归还农村信用社贷款，促使农村信用社形成大量不良贷款。还有部分不良贷款存在借新还旧现象普遍，借款人信用意识不高。贷款到期后借款人不能按期还本，只办理借新还旧。信贷人员为避免贷款形成不良，甚至主动要求客户办理展期或借新还旧，在办理借新还旧时未能按要求压缩贷款本金，从而延迟风险暴露，掩盖贷款真实风险。
4、贷款管理
当前，农村信用社还没有完全建立起科学有效的贷款风险管理制度，其贷款发放缺乏科学合理性，致使大量不良贷款产生。具体表现是：贷款“垒大户”，造成贷户债务负担严重超出其经济承受能力；缺乏严格的监督考核措施，使农村信用社放款的随意性很大；贷后管理乏力，贷户出现归还风险；重发放，轻管理，重规模，轻质量。贷款发放后，信贷人员不及时进行贷后管理，贷款到期也不及时进行催收，抵押物得不到及时处置，致使抵押物错过最佳处置时机，部分贷款丧失诉讼时效。由于信用社缺乏大额、项目贷款的管理经验，导致农村信用社大额项目贷款存在“先天性”缺陷，形成大量不良贷款。5、员工道德
由于农村信用社管理体制的特殊性，加之机构设置层级多、业务代理链条长等因素，导致县级信用联社管理与监督的机制相对弱化。例如有人为贷户“套取”农村信用社贷款而大开方便之门；有人为贷户办理不足额而质押，甚至是“假质押”。不良贷款的大量存在恶化了信贷资金的供求矛盾，扩大了信贷资金的缺口，造成信用环境的恶化和对合作金融机构信誉的冲击。农村信用社信贷人员数量少且素质不高，不能满足信用社业务快速发展的需要。农村信用社贷款笔数多，金额相对小，信贷人员人均管户多，使得贷款管理比较松散。现在信用社客户经理大部分年纪偏大，对新业务、新知识、新技能掌握不够，合规意识淡薄，部分信贷人员缺乏职业精神和敬业精神，只顾眼前利益，不关注潜在的风险。
三、解决农村信用社不良贷款的对策
1.化解已形成的不良贷款
（1）建立清收奖惩机制。建立清收不良贷款的奖惩机制，将清收不良贷款和农村信用联社、各基层信用社主任、信贷人员的业绩考核和工资分配挂钩，定期兑现奖惩，加大清收力度。通过把清收、盘活不良贷款作为竞聘上岗、评优、评先的重要依据，答应农村信用社适当提高清收不良贷款本息的手续费提成标准等手段，提高信贷人员清收不良贷款的积极性，有效激励农村信用社信贷人员清收贷款。
（2） 以行政手段清收涉党政部门贷款。农村信用社要借建设社会主义新农村、深化农村信用社改革之机，争取地方党政机关的支持，把清收党政职能部门和公务员自贷、担保、介绍贷款作为政府形象建设的内容，借助行政力量，以有关法律法规为依据，以党纪、政纪为手段，推进涉党政部门贷款的清收。对公务员自借、介绍、担保形成的不良贷款，责成在期限内偿还贷款本息。对政府职能部门自借、担保和行政干预形成的不良贷款，分清、落实责任进行清收。
（3）运用集体资产清收村集体不良贷款。充分运用村集体资产清收村集体不良贷款，减少农村信用社贷款损失。一是通过代管出租收贷。积极和政府部门、村民委员会协商，以代管出租村集体有房屋、池塘、林地、果园等村集体资产方式，将租金收入归还贷款本息。二是通过拍卖经营权收贷。深入摸清村集体现有资产状况，争取将“机动地”、“三荒地”、水利设施等经营权交由农村信用社公开拍卖，以拍卖收入偿还贷款本息。
2. 预防新的不良贷款的产生
（1）健全内部管理机制。一是要完善以审贷分离为核心的风险约束体系。贷款审查委员会要按照贷款“三查”原则，严格审查新增贷款企业的信用情况，落实担保和有效抵押。审查委员会对贷款决策要进行集体审批，减少决策失误，防范不良贷款的产生，使风险在贷款前得到控制。二是要落实责任追究制。每一笔贷款必须事前签订贷款第一责任人责任书，落实风险责任，贷款形成不良后，要实行严格的问责制，对第一责任人和相关责任人员进行责任追究。三是要加强对内授权、对外授信的管理。联社业务管理部门要根据信用社的经营规模、经营实力和经济效益，实施不同程度的授权。对高风险业务上收审批，低风险业务下放管理。授权、授信应视具体情况进行必要的定期调整和期间调整。制订合理可行的操作规程，并严格执行。
（2） 建立不良贷款监测机制。农村信用社对贷款余额要进行全方位监测，提高信贷资产质量。一是为各项贷款建立监测台账，为每一个客户建立经济档案，把握好企业客户法人代表的经济状况和企业主管部门的资产情况，把握个人客户的社会关系、家庭经济状况、家庭收人情况等，以便分析、采取相应办法，达到及时还贷目的。二是做好不良贷款的月末、季末预测工作，提前对当月、季末不良贷款余额、结构、清收情况进行预测，针对变动情况采取相应办法，把握清收进度。三是对不可抗拒因素形成的新的不良贷款，经核查认定后，答应信用社在每年计提的“呆帐”预备的范国内当年消化，双呆贷款科目年内不留余额。四是对因违法犯罪行为形成的新增不良资产。除追究当事人刑事责任外，经核查认定后，属无法追回的可纳入当年呆帐核销计划，仍可追偿的可暂时上划联社集中管理，进行继续追偿。
（3） 提高员工业务素质。首先，农村信用社要想方设法引进一批把握现代金融知识、善于开拓农村市场和经营管理的高素质金融人才。其次，农村信用社要着力培养一批善于农村金融理论探究、农村金融形势分析、农村金融产品开发、农村金融高新技术运用等方面的各类高级专业技术人才队伍。最后，农村信用社要进一步完善干部员工教育培训体系，建立以脱产学习、外出进修、岗位培训等相互补充的继续教育和培训制度，不断提高干部员工业务素质。总之，农村信用社要通过多种途径引进优秀金融人才，多方面提高员工业务素质来提高经营管理和防范控制风险的能力，减少新的不良贷款的产生。
参 考 文 献
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