目 录
一、商业银行经营风险的定义及其特点
二、商业银行经营风险管理的重要性
三、商业银行经营风险的主要内容
四、商业银行经营风险的应对措施
内 容 摘 要
商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。
浅析商业银行经营风险及其应对措施
银行业作为经营货币的企业与生俱来就规定了其风险的本质，与其说银行是经营货币的企业，更不如说是为了获得利润而经营风险的组织。所以风险和利润对银行来讲是一个硬币的两面，不可分割，同为一体，过分强调哪一方都会给银行的发展带来阻碍，只有充分掌握风险在银行经营中的特点，将风险经营、管理与防范结合起来,在硬币的两面之间寻找有效的平衡，才能收到利润增长与风险防范的最佳效果，才可以在风险与利润的动态错位中谋求长远的发展。
一、商业银行经营风险的定义及其特点
（一） 商业银行经营风险的定义
银行的经营活动一开始就建立在风险的基础上，无论是负债业务还是资产业务，都伴随着风险，诸如流动性风险、信用风险、利率风险、汇率风险、市场风险、政策性风险、业务风险、管理风险等。银行经营风险产生的原因错综复杂，经营过程中面临和处理的风险也相当复杂。为了发挥人们对经营风险的主观能动作用，银行的经营风险一般划分为系统性风险和非系统性风险两大类。系统性风险指产生于银行经营管理活动外部，由自然因素、政治因素变化等不可抗力（即非人的主观因素所能抵御的外界力量）引起的各种风险；非系统性风险指与银行经营业务活动直接相关，风险程度随业务活动的范围、内容、方式不同而各异的风险。很明显，系统性风险是客观存在，不可避免的，随时可能发生；非系统性风险经营者可通过自身的活动加以控制及至消除在风险面前能发挥主观能动性。
（二） 商业银行经营风险的特点
1、经营风险具有全方位、全时段、全过程的特性
经营风险存在于商业银行的各种经营项目和各个业务环节中，同客户打交道有信用风险，在市场上运作有价格风险、汇率风险，即使不同客户打交道、不同资金打交道，只做内务工作，还有操作风险，用人还有道德风险。所以，银行的风险是全方位的、全时段、全过程的，不可能将风险拒之门外。银行所能做的只是将风险管理起来，去识别风险、去判断风险、去分散风险、为风险背后的利润提供相应的保障。
2、经营风险具有难确定、多角度、多变换的特征
商业银行经营风险产生的根源多来自人为因素，人的行为得不到有效地控制，导致经营风险的难确定性，包括从银行内部的经营者、员工到银行外部的客户、市场的消费者，他们的行为都或多或少地影响银行经营的方向，给银行带来多变的风险。迫于竞争的压力，银行本身的经营也在不断地创新，多范围的改革与创新自然引起多角度、多变换的经营风险。此外，外部环境的转变、企业的多变、市场的竞争压力迫使银行进行不断改变，不断完善，但在转变的过程中，经营风险控制与成熟体制下的风险控制相比其本身就在不断的变化，因而所带来的风险更是难以界定。
3、经营风险具有来的急、难控制、危害大的特点
商业银行经营中的许多风险因素事先往往不易把握，会在很短的时间内造成严重的危害，令银行措手不及。对于银行来讲风险本身就有较好的潜伏基础，它可以通过各种途径将其本身进行伪装，让监管者很难对其进行充分的估计和控制，但一旦风险累积到可控范围之外的时候，它的危害性就显露无疑，造成很大的损失，并伴有一定的连锁反应。如由于储户的提款需求具有随机性，难于事先预测，特别是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的银行，一旦出现挤兑就会使银行难以应付，并带来连锁的挤兑风潮等等。
由于上述特点，商业银行在应对经营风险的过程中，要以时间的眼光来注视风险，以系统、动态、超前的思维来看待风险，最后，以灵活、有效、明确的方法来管理、防范风险。
二、商业银行经营风险管理的重要性
经济体制改革给我国经济带来最大的变化是经济环境的不确定因素急剧增加，我国已从无风险经济转向充满风险的经济，这一转变不以人们的主观意志为转移。经营货币资金的银行同样受经济生活不确定性的困扰，并随着商品经济不断向深度和广度发展，面临风险的无限性和对风险承受能力的有限性。银行作为特殊企业，在对社会资金运作的过程中，必然要承担来自各方面的风险，它的风险与社会经济各种风险息息相关，且很大程度上是传导性风险：银行信贷资金的运用过程依赖于企业生产资金的运动过程，而企业价值的创造、实现、补偿和增值过程常常会发生事先无法预料的变故。另一方面，商品经济和科学技术的发展促进了银行量的增加和业务功能多样化，风险亦随之趋向多元化和复杂化。如开发信用证业务，内涵了信用风险和流动性风险；参与国际金融业务后，要承担外汇风险、国家风险；电子化等金融技术的革新促使银行从新的角度研讨风险管理；金融市场的拓展和金融衍生工具的开发，使银行面临更为复杂和新的风险。
银行经营风险以及由此导致的金融风险会对整个社会和经济造成严重的负面影响，尤其在商业化程度不断提高的当今社会。对社会的损害可能反映为政治不稳定、收入分配恶化以及贫困加剧。所以，防范和化解银行经营风险，确保国家经济安全，是实现国家金融安全，保持国民经济持续、快速、健康发展的重要前提，是经济社会生活中必须十分重视的大事。
三、商业银行经营风险的主要内容
在经营活动中，由于环境与内部管理的因素面临的风险大致分为以下几种：
（一）信用风险，即由于债务人的违约而导致贷款和债务等资产丧失偿付能力所引起的风险，对商业银行经营的影响最大。其中关键因素包括借款人的还款意愿与能力、资本实力、借款企业的经营环境、贷款类型、行业贷款比例关系和贷款的信用标准等。
（二） 流动性风险，是指商业银行不能满足正常提款和贷款需求而使商业银行信誉遭受损失的风险它要求商业银行必须保持一定的流动资产或保证有畅通的资金借人渠道。
（三） 利率风险，是指在市场经济条件下，由于市场利率的变化引起商业银行净利息收人的波动或者下降的风险。主要根源是资产与负债的期限搭配不当和市场利率的变化，我国的利率体制将逐步适应市场经济体制要求实行利率市场化。这种风险将成为商业银行面临的主要风险之一。
（四） 操作风险是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类如市场风险、信用风险及决策风险。行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化的趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。
（五） 流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，我们说一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。银行的流动性包括两方面的含义：一是资产的流动性，二是负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力；负债的流动性是指银行以较低的成本适时获得所需资金的能力。当银行的流动性面临不确定性时，便产生了流动性风险。
四、商业银行经营风险的应对措施
防范金融风险的指导思想是从解决形成金融风险的体制性问题入手，以加强内部控制制度建设和监督控制为重点，采取积极措施，在消化和清收已形成的经营风险的同时，建立健全国有商业银行管理体制，杜绝新增贷款的不良化倾向，按照资产负债比例管理的要求，重组银行的资产、负债结构。
（一）深化经济体制改革，创造良好的外部条件。
伴随经济体制改革的不断深化，市场经济进一步规范和完善，逐步消除计划经济向市场经济过渡中的种种不协调。
1、市场经济应从宏观上理顺三个关系。
一是财政与金融的关系，划清财政资金与信贷资金的界限，彻底解决资金大锅饭的问题。二是政府与银行的关系，杜绝银行在政府的不当干预下发放低效益、无效益的贷款。三是银行与企业的关系，银行与企业是信用交易关系，银行要按安全性、流动性、盈利性的原则经营。上述三种关系的理顺为防范金融风险创造了良好的外部环境。
2、市场经济的发展应建立健全完善的资本市场，减轻对商业银行过度的贷款需求和负债压力。
发展资本市场是分流居民储蓄相对集中的一个重要途径，使企业的长期资金需求能够在资本市场上解决，摆脱企业对银行的过分依赖，减轻银行的贷款压力。
（二） 建立健全内部控制制度，创造良好的内部条件
1、建立健全内部控制制度，加强稽核力度。
商业银行要制定内控制度，主要内容包括金融机构内部组织机构的控制，资金交易风险的控制，衍生工具交易的控制，信贷资产风险的控制，会计系统的控制，授权授信的控制，计算机业务系统的控制等。为了防范风险，商业银行要加强内部审计力度，做到有法必依、有章必循、执纪必严、违章必究。鉴于目前信贷风险是商业银行的最主要风险，贷款管理制度就成为内控制度的重点。
2、切实实行资产负债比例管理，保证银行内部安全经营。
商业银行要完全依照资产负债比例管理的要求，建立一套定量的比例指标体系，使银行资产负债管理实施引导、调节和监控经营的发展体系，调整资产负债及其结构，按比例配置资金，规范经营，使商业银行建立起一套自担风险、自负盈亏的约束机制。
3、建立风险补偿制度。
主要包括两方面内容：一是应增补商业银行的自有资金，提高商业银行的资本充足率；二是完善呆账准备金制度，使商业银行具备和增强防范风险、化解损失的能力。
（三） 采取积极措施，消化存量资产风险，防范和化解金融风险。
现阶段，我国金融风险主要以信贷风险为主，如果信贷风险控制住了，信贷资金周转正常能顺利实现双重支付和双重回流，则支付风险和其他风险会大大减弱。要化解信贷风险，首先要界定现有存量资产质量，以一定的时间标准和质量标准作为划分依据，对现有资产的账龄进行分析，将现有资产划分为存量资产和增量资产，并进一步划分为优良资产和不良资产，采取科学的测定方法确定每个客户的最终风险权数，结合其主要财务指标进行风险测算，分类进行管理。对存量风险资产的消化可以通过协助企业挖潜、清欠的方法活化资产存量；可以在企业产权制度改革过程中，参与企业改革，重组企业债务，活化存量资产；还可以采用以增量活化存量的方法对有望活化的贷款项目，通过新的资金投入启动存量资产，搞活企业，活化银行信贷资金。对存量风险资产的清收，应建立银行内部目标责任制，具体落实到人，落实到项目清收。在清收过程中，积极取得当地政府的理解支持，帮助国有商业银行解决逃废债问题，也可以采用法律手段清收风险贷款。对于增量贷款，重在预防，通过建立和实施信贷资产风险防范机制，确保信贷资产的安全运转。首先，在贷款的投向上，国有商业银行要对各类企业一视同仁。无论申请人是国有企业还是私营企业，关键在于审查贷款的风险如何，申请人的效益如何；其次，新增贷款要完全实行风险管理，在贷款投放前后，密切关注企业的风险情况，使贷款决策从经验决策走向科学决策，保证新增贷款的质量。在增量资产上，要坚决杜绝不良贷款的产生，把风险管理纳入国有商业银行的日常经营管理过程中，把风险考核纳入行长的目标考核指标中。
（四） 加强中央银行及外部机构对金融业的监管、审计。
首先，中央银行要加强对商业银行的资本和经营业务的管理，使其资本与总资产、资本与风险资金、资本与负债之间维持一种适当的比例；加强对商业银行清偿能力和流动性的管理，对商业银行资产负债规定若干比例，如长期放款占存款的比例，等等；加强对商业银行业务活动的管理，加强对商业银行单一企业贷款的管理，使其与商业银行资本保持适度比例，以防范经营风险。其次，适时、适度引进外部审计机制，提高商业银行业务经营透明度，增加风险防范力量。
参 考 文 献
1、欧阳方建，《对银行经营风险的理性认识》，《海南金融》，1997年第10期
2、李玮，《防范商业银行经营风险的会计思考》，《内蒙古财会》2002年第12期
3、梁瑾 王欣，《当前商业银行经营风险防范策略》，《合作经济与科技》2007 年8 月号上
4、李金声，《论商业银行经营风险的管理与防范》，《财经科学》2004年第3期
5、邓永谋，《商业银行经营风险的会计防范与控制》，《广东科技》2008年第12期
