目 录
一、公司概况
（1）公司简介
（2）公司组织机构分布
二、公司资金管理制度概况
（1）管理机构
（2）存款管理
（3）借款和担保业务管理
（4）日常资金核算与检查
（5）综合报表
三、针对该公司薄弱环节的改善建议
（1）加强储备资金的管理
（2）加强应收账款的管理
（3）建立流动资金管理岗位责任制
四、总结
内 容 摘 要
本文将通过运用企业资金管理的基本知识和基础理论，对海宁华兴纸业有限公司的资金管理情况进行调查分析，并针对其存在的不足之处提出相应的对策及对策，加强企业资金管理。
关于华兴纸业有限公司资金管理制度的调查报告
一、公司概况
（一）公司简介
海宁市华兴纸业有限公司，坐落于风景秀丽，有长江三角洲交通枢纽之称的沿海城市---海宁，是一家以经营印刷用纸、包装用纸纸制品为主，聚生产加工、销售配送于一体的企业。 公司专业为服装，箱包，鞋业，皮具，沙发等行业提供:制版用纸，包装用纸，工业纸板等专业用纸的公司。公司配有切纸机，复印机，开片机，打格机，可为客户定做各种规格纸张。 公司主营产品为牛皮纸，牛卡纸，拷贝纸，CAD专用纸，唛架纸，格子纸，复写纸，皮糠纸，新闻纸。 公司特色： ★价格优势---公司自行生产的产品，均以出厂价销售，此外，本司与富阳造纸企业有大量业务往来，相关代理品牌均采取一级直销价，价格远低于普通客户的零散提货价。 ★快速分切---本司按客户要求可在厂方直接完成纸张开片业务，能避免因纸张分切给客户带来的损耗。 ★明码实价---本司所有产品标价均为明码实价，货品保留原厂出厂标签，品质保证，决不以次充好，价格均为含税价，货品开具正规增值税发票。 ★生产优先---本司能在最短的时间内完成生产与交货的整个过程，所有在我司的订单能在生产车间享受优先生产的特权，保证客户的供货周期 公司宗旨:“诚实守信，质量第一”，以回报社会各界鼎力支持；让客户满意是我们不懈追求的目标。
（二）该公司的组织机构分布图如下：
总经理
副总经理
审 办 人 财 研 生 销 质 综
计 公 力 务 发 产 售 检 管
监 部 资 部 部 部 部 部 部
查 源
部 部
二、公司的资金管理制度概况
为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。
（一）管理机构
1、公司设立财务部，在财务总监领导下，办理公司内部的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
2、此外公司另外长期聘请事务所的工作人员与财务部共同完成日常的财务事宜。
（二）存款管理
公司的业务量比较大，所以银行存款的往来频繁。并且企业财务报表上不得出现预付预收款。关于公司的日常资金往来，收付款分为银行存款和库存现金。交易频繁的公司采用银行存款进行日常销售购入，而新合作公司则采用现金支付。这一点在日常做账的时候也要特别注意。
（三）借款和担保业务管理
1、凡是企业内借款金额在100万元（含100万元，外币按记账汇率折算）以内的，由财务部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在100万元以上的，由财务部审查，财务总监加签同意后交总经理审批。
2、担保额在80以下的由财务总监审批，担保额在80~100万元的，由财务总监核准，总经理审批。担保额在100万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由财务部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和监查部总监签章后报总经理审批。
（四）日常资金核算与检查
资金核算的目的，是反映、监督资金筹集、资金占用和周转情况，挖掘企业占用财产物资的潜力，加速资金周转，以尽量少的资金占用，生产更多的建筑产品，提高盈利水平。
货币资金核算日常工作内容有：
①办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款凭证、付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过财务总监或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
③认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。银行存款日记帐的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
定期检查公司的财务情况：
定期检查公司的现金库存状况
定期检查公司的财务部的结算情况
定期检查公司在银行存款和在财务部存款的对账工作
对公司在资金部汇出的30万以上的大额款项进行追踪，
（五） 综合报表
公司的报表由资产负债表、利润表组成。上报的表有上述的两张财务报表、增值税报表、所得税报表、企业信息采集表、综合表、社保费用申请表等。此外，财务部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
三、针对该公司薄弱环节的改善建议
从公司的情况来看，一是储备资金管理的不完善，二是由于应收销售货款拖欠造成的非定额占用比重上升。为此，应加强该公司的储备资金管理和加强应收账款的管理。
（一）加强储备资金的管理
1、加强库存材料的收、发、存的管理
建立一定的收、发、领、退制度，对来料要验收，以保证物质的完整无缺，做到库存明，家底清。供应部门应经常了解车间的存料情况，防止车间存料过多，以免积压浪费。随着近几年的生产扩大和企业外部因素的影响，物质储本整理提供蓄额不断增加，针对这些情况，该公司的物质管理部门应积极推行现代化管理，运用ABC物质分类控制法来提高物质管理水平。采用这种方法，对品种少，资金占用量大，约占资金75%至80%的A类物质，如工业配套用纸进行重点规划和控制；对品种比A类多，资金占用量比A类少，约占资金15％至20％的B类物资，如食品包装纸等进行一般管理；对品种很多，资金占用量很小，约占资金5%至10%的C类物质，如过滤纸和其他用纸等进行总额控制或大类管理。
2、抓好清仓查库，加速资金流通
企业内部的超储积压物质是一笔不容忽视的资金潜力，根据2009年末清仓挖潜统计，该企业尚有超储积压200000余元。为使资金变死为活，应改变过去一年一次的清仓查库的做法，把清仓查库调剂处理超储积压物质，作为正常的业务来抓。对于清理出的废旧物质，应采取积极措施，通过加工改制，修旧利废，综合利用，因材设计等途经，变“死”物为活物，做到物尽其用，从而使这部分呆滞的资金能“重新”参加到正常的生产周转中去。
3、改进采购工作
改进物质采购工作，首先要加强计划性。根据生产计划，考虑供应条件结合库存物资数量，消耗定额和物资储备定额，特定分季和月度的采购计划，并严格按计划采购物资，防止盲目性，做到不购买本企业不需用的物资，不购买品种规格不符，质量低劣，不能使用的物资，不购买价格不合规定的物质。
其次要加强订购工作的管理。在订购时，对订购的材料是否符合生产需要，材料的用途是否恰当，是否有库存材料可以代用，订购的数量是否太多，合同规定交货的时间是否太早，都应进行严格审查。在事前有重点地管好订购工作，可以避免因购进材料不符合生产需要而造成的损失。
第三，要注意采购工作的经济效果。尽量从较近的地区组织货源，与供应单位直接挂钩。经济合理地安排采购的次数和周期，尽可能做到“勤进”“少购”。把企业的采购计划纳入企业整个的计划体系当中严格管理，减少临时采购的次数和数量，要经常掌握库存材料的数量，进行供产销之间的协调，使进料与用料的时间尽量接近，既要防止供应脱节，影响生产，也要避免进料过早积压资金，增加费用。
4、压缩原材料采购批量，减少资金占用量
该企业所需主要原材料是工业用纸。原来的供应间隔天数都定为30天，这样每批采购量达到150吨，每年订货次数为12次，每次变动性订货成本为2000元，全年的变动性订货成本则是24000元。年平均储备量75吨，年平均单位变动储备费用为2175元，全年变动性储存总成本163125元。由于目前市场供应情况比较稳定，铁路运输也较为正常，不需把订货批量订得太高。
经过测算，将供应间隔天数改为10天，即将批量订为50吨，也不会影响生产，保险天数仍可保持原定的5天数。这样做，用纸量的储备资金由原来的18000000元降到6000000元，减少资金占用1200000元。由于批量降低了，订货次数也就多了，为36次，全年的订货成本上升至720000元，增加了480000元。但是，年平均储存量同时也降至25吨全年的变动性储存成本也随之下降至543750元，节约了1087500元。由于储存成本的节约额比订货成本的增加额大，则仍可使该企业的相关成本降低60750元。这将较大提高该企业的资金使用效果，加速资金周转，减少储备成本，节约利息支出。
5、加快材料运输、验收和使用准备工作
要管好储备资金必须做好材料的运输、验收及材料在投产前的技术处理和整理选配工作，以提高工作效率，缩短材料的运输和生产准备时间，加速储备资金的周转。在储备资金管理方面，日本有些生产企业的一些做法是可以借鉴的。他们有个口号，叫做“无库存轮动式生产”，也就是企业的库存储备量要尽量减少。
（二）加强应收账款的管理
企业的资金主要来自产品销售收入，把握住这部分资金企业生存的基础。浙江凯恩特种材料股份有限公司2008年年底应收销货款为120万元，到2009年已接近380万元，主要是由于一些单位长期拖欠造成的。由于销货款收不回来，只有向银行贷款，这样既降低了企业的支付能力，又造成资金周转缓慢。
要加强应收账款的管理，第一，要树立以人为本的思想，加强营销队伍建设。第二，在取得订单之后，进行合同评审，凭订单下达生产计划，加强对用户单位资信程度的审查，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货和发“人情货”。用计算机辅助管理，加强对应收货款的账龄分析，强化防范措施。第三，实行多方位考核。货款回收指标，应收货款降低指标，合同履约率等多项指标具体分解到营销人员，并与奖金直接挂钩，实行联额计奖。另外，对赊销、现付等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，力求及时收回货款。在清欠中，应贯彻依法清收和重点清收相结合的原则，加大清欠力度做到标本兼治。
（三）建立流动资金管理岗位责任制
建立流动资金岗位责任制，在利于合理分工和调动各部门管好流动资金的积极性。在岗位责任制中，应具体规定各个责任者的“责、权、利”。在确定各种具体责任的同时，应赋予各责任者一定权利，激发广大职工主人翁的责任感。
另外，将管理责任和物质利益挂钩，可调动职工的积极性，积极主动地采取一些措施，管好用好责权范围内的各项流动资金。如供应部门为了管好储备资金，就一定要落实原材料供应方面的协作关系，合理采购，积极处理呆滞积压物资，加强管理，减少材料在运输过程中和在仓库保管中的损耗，努力降低材料采购价格等，生产部门为了管好生产资金，就要安排好生产前的准备工作，提高作业计划水平，组织均衡生产，压缩生产周期，提高材料、燃料等的利用率，降低原材料等的消耗，改进工艺，回忆生产速度，销售部门为了管好成品资金，就要督促车间均衡生产，搞好协作关系，落实销售，及时输入产品发运手续，等等。所有这些工作的改进，将会加快企业流动资金周转的速度，使企业既以完成生产任务，又可以节约使用资金。
总之，企业应该重视而且必须加强流动资金的全面管理，不仅要直接作用于再生产过程中定额流动资金的利用效率，还要尽可能地压缩非定额流动资金所占有的比重，只有这样，才能充分发挥企业全部流动资金的利用效果，提高企业的经济效益。
四、总结
综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，而对于层次复杂、庞大的企业集团而言，更需要提高资金管理水平，通过合理的集中控制和统一管理，实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，最终促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。
公司在资金管理方面虽然先前就已制定了一套详细的资金管理制度，但是和其他有些企业一样或多或少存在着一些类似的问题，更应注重履行的成果，把理论的东西转化为实质的行动。如应加强企业监督，提高资金使用有效利用率等，根据其存在的问题提出了相关的建议，希望能够对其有些帮助。
另一方面，由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶！
[1] 何燕芳.《企业集团资金管理存在的问题及对策研究》[J]，审计与理
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[2] 杨连鹏.《创新资金管理模式确保企业健康运行》[J]，中国总会计师，
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[3] 刘雪君.《谈现代企业的资金管理》[J]，财税与会计，2003
[4] 杜杰.《论企业集团资金管理的新理念》[J]，煤炭经济研究，2005
[5] 梁永鑫.《加强企业资金管理的途径探讨》[J]，会计之友， 2007
[6] 何寒剑.《刍议如何改善与加强企业资金管理》[J]，财政监督，2006
