目 录
绪论
我国中小企业财务管理概述
中小企业财务管理中存在的问题
3.1会计基础工作不规范
3.2融资渠道单一，资金使用成本高
3.3财务风险意识淡薄
3.4财务控制能力低
中小企业财务管理问题的解决对策
4.1增强管理者的财务管理意识，规范会计基础工作
4.2拓宽融资渠道，降低融资成本
4.3建立财务风险监测和预警体系
4.4引进职业经理人制度，提高企业的财务控制水平并建立完善的财务制度
内 容 摘 要
我国中小企业由于规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况.中小企业财务管理中面临的问题是复杂多样的，无法一一列举，但总的解决思路却是相同的。那就是政府要为中小企业营造出更良好的发展环境，而中小企业也要重视自身财务管理中出现的问题，认真反思并改正错误，才能将企业发展壮大。通过对会计基础工作、融资、公司财务制度管理上探讨，提出相应的解决办法。
【关键词】：中小企业、财务管理、问题、对策
中小企业财务管理存在的问题及对策
绪论
近几年，我国中小企业得到了较快发展。但由于小规模的产出、较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响，使得我国中小企业不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益，没有完善的财务管理制度。内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循、有章不循的局面，而且内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。就本人观点，分析中小企业财务管理上存在的问题，提出建议解决意见，为中小企业持续性发展提供参考。
我国中小企业财务管理概述
2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》（以下简称《中小企业促进法》）中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
改革开放以来，中小企业经过几十年建设和发展的积累，中小企业已成为我国经济发展的主力军，成为经济增长和扩大就业的重要基础。在2016年工业和信息化部正式颁布《促进中小企业发展规划（2016-2020》中提到：
2015年末，全国工商登记中小企业超过2000万家，个体工商户超过5400万户，中小企业利税贡献稳步提高。以工业为例，截至2015年末，全国规模以上中小工业企业[从2011年起，规模以上工业企业起点标准由原来的年主营业务收入500万元提高到年主营业务收入2000万元]36.5万家，占规模以上工业企业数量的97.4%；实现税金2.5万亿元，占规模以上工业企业税金总额的49.2%；完成利润4.1万亿元，占规模以上工业企业利润总额的64.5%。中小企业提供80%以上的城镇就业岗位，成为就业的主渠道。
“十三五”时期，国内外经济发展形势依然错综复杂。新常态对经济发展带来新挑战，中小企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，“十三五”时期，中小企业依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位，招工难、用工贵以及融资难融资贵等问题需寻求办法解决。
“十三五”时期，中小企业发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，中小企业发展基本面向好的势头更加巩固。通过深化商事制度改革，推进行政审批、投资审批、财税、金融等方面的改革，中小企业发展的市场环境、政策环境和服务环境将更加优化。以互联网为核心的信息技术与各行各业深度融合，日益增长的个性化、多样化需求，不断催生新产品、新业态、新市场和新模式，为中小企业提供广阔的创新发展空间。
综合判断，在“十三五”时期，我国中小企业发展仍处于大有可为的重要战略机遇期。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。
三、中小企业财务管理中存在的问题
3.1会计基础工作不规范
许多中小企业由于规模较小，财务制度不健全，必然会存在会计基础工作不规范的现象，往往有如下表现:
①企业没有按照《会计基础工作规范》的相关规定，设立会计机构。目前许多单位一些从事财务工作的人员往往不具备会计从业资格，特别是一些通过集中核算的二级部门从事财务工作的人员普遍没有会计从业资格证书。
②对于一部分企业来说，由于日常业务单一，核算较为简单，往往是财务人员身兼多职，或者雇佣兼职会计进行记账。有的单位对于一些不相容岗位设置不按照规范要求设置，为了节约人力成本不设置稽核岗位、单位会计和出纳同由一人担任或者财务专用章和私章由同一人保管等等，给单位带来了极大的财务风险。
导致这些问题出现的根本原因主要是单位领导及从事会计工作的人员对于会计基础工作的不重视造成的。财务管理工作重视不够，企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。因此加强对会计基础工作的重视是做好会计基础工作的基础和前提。
3.2融资渠道单一，资金使用成本高
融资贵、融资难一直是中小企业普遍存在的问题，也是制约其发展的关键之处。企业融资的渠道有两种，一种是间接融资，另一种是直接融资。银行作为间接融资的主要媒介，其本身风险控制的要求必然会导致在放贷时向大型企业倾斜，中小企业由于规模小，资产少，偿债能力不强，风险控制能力低，不仅在向银行融资时困难，而且资金的使用成本往往高于大型企业。
2018 年 2 月 1 日，中国社会融资成本指数在北京公布，该指数由清华大学经管学院中国金融研究中心，财经头条新媒体、企商在线(北京)网络股份有限公司等机构联合发起，经济学者高连奎担任项目负责人。当前中国社会融资(企业)平均融资成本为 7.60%，银行贷款平均融资成本为 6.6%，承兑汇票平均融资成本为 5.19%，企业发债平均融资成本为 6.68%，融资性信托平均融资成本为 9.25%，融资租赁平均融资成本为 10.7%，保理平均融资成本为 12.1%，小贷公司平均融资成本为 21.9%，互联网金融(网贷)平均融资成本为 21.0%，上市公司股权质押的平均融资成本为 7.24%。从中国社会融资不同方式占比权重来看，目前在企业社会融资中银行贷款占比为 54.84%，承兑汇票占比为11.26%，企业发债占比为 16.5%，融资性信托占比为 7.66%，融资租赁占比为 3.95%，保理占比为 0.44%，小贷公司占比为 0.87%，互联网金融(网贷)占比为 1.10%，上市公司股权质押占比为 3.39%。
在金融脱媒化日益明显的今天，中小企业想要利用资本市场进行直接融资也并不容易，因为我国目前的资本市场不是十分发达，企业上市融资还是审批制，审批条件较为严格，这就将绝大多数的中小企业拒之门外。资金来源不足、使用成本较高是中小企业发展中必然会遇到的瓶颈之一。
3.3财务风险意识淡薄
许多中小企业没有建立财务风险识别和预警机制，风险的评估主要靠企业管理者的主观判断，一旦管理者财务风险意识淡薄，往往会导致企业存在较大的财务风险，甚至发生财务危机。由于企业缺少一套完整的财务风险识别、评估、应对系统，没有将企业的风险进行量化，也有部分小企业资产错搭，将企业的短期借款用于长期固定资产的建设，导致企业存在短期负债无法偿还的风险。而在对外投资时，由于资金有限，也不能做到多元化投资，不能有效地控制企业的投资风险。
3.4财务控制能力低
中小企业的现金管理能力不强，很少编制现金预算和决算，现金要么短缺要么过剩，很难充分利用企业的资金去谋取最大利益。现金过剩使得资金整体使用效率低，而资金短缺则会给企业的日常经营带来阻碍。应收账款和存货的管理也是中小企业管理中普遍存在问题的地方，赊销政策制定的不合理，可能导致企业销售收入激增但也存在应收账款长期挂账的现象，毕竟中小企业的缺乏有力的催收政策，但如果信用政策紧缩，往往会使得企业存货过多，无法及时地转化为现金投入再生产，而且存货的管理和储存成本也是不容小视的。
四、中小企业财务管理问题的解决对策
4. 1增强管理者的财务管理意识，规范会计基础工作
中小企业的平均存活年限低，淘汰率大，因此要想在竞争激烈的环境中生存下去，企业管理者就必须提高自己的财务管理意识。按照有关规定设立合规的会计机构，并聘用高素质的会计人员是企业基础工作规范的第一步，然后建立健全完善的财务管理制度，严格控制会计凭证的管理，遵守会计账簿、报表及档案的相关规定，并使会计人员职责分离，杜绝一人多职的现象，逐渐使企业的会计基础工作变得规范。对于中小企业来说，还要主动咨询并使用符合企业管理要求的财务软件，充分享受信息化时代给企业财务管理带来的便捷和高效。
4. 2拓宽融资渠道，降低融资成本
资金如同企业的血液一样，如果资金问题得不到解决，企业的发展必然要受到限制，甚至影响生存。一是政府及相关部门要加快推动资本市场的发展，建立多层次的融资体系，同时继续推进注册制的改革。由于目前的资本市场主要是为大中型企业服务的，并不利于中小企业的融资，因此不仅要尽快取消审批的限制，完成从“家长”到“监管者”的角色转变，还要继续丰富和完善股票、债券市场，让中小企业可以有更多的融资渠道。二是继续引导利率下行，鼓励银行为中小企业放贷。目前我国的利率水平仍旧较高，且基准利率仍由政府管控，随着利率市场化时机的成熟，政府要逐渐放开利率管制，让市场为利率定价。并出台优惠政策鼓励银行对中小企业放贷，使中小企业的资金使用成本能有所降低。三是鼓励企业采取更灵活的融资方式，让企业“抱团取暖”。同一区域或者同一行业内的企业可以按协议约定拿出部分资金建立成员专用贷款基金，在成员资金存在困难时进行放贷，并获取资金收益。
4.3建立财务风险监测和预警体系
财务风险管理是财务管理中一个重要的组成部分，因此对于抗风险能力较弱的中小企业来说，建立一个健全的财务风险监测和预警体系是十分必要的。企业进行财务活动就会存在财务风险，这种风险不能仅仅依靠管理者的主观判断，必须要在识别之后进行量化，评估其对企业财务管理的影响。同时一个良好的风险管理体系也会使减少企业资金期限错搭，资本结构不合理的现象发生。
4.4引进职业经理人制度，提高企业的财务控制水平并建立完善的财务制度
职业经理人制度是现代企业得以快速发展的基础之一，但是对于许多中小企业来说，往往都是家族式经营，许多家族企业继承者主观上或客观上可能无法有效的管理企业，因此引进专业的经理人团队对企业进行管理是必要的。高素质的经理人团队不仅有更先进的管理理念，还可以大幅度的提高企业管理水平。而《中小企业促进法》还强调了国家鼓励有关机构、大专院校培养中小企业经营管理及生产技术等方面的人员，提高中小企业营销、管理和技术的水平，也是支持和鼓励中小企业要重视和培养人才。
企业首先要建立一套完善的财务制度，使得企业财务管理活动有章可循。然后在日常经营中加强现金的管理，做好现金的预算计划，使得现金能高效的在企业中运转;同时要重视内部控制制度的作用，保证企业内部的牵制性，从而促进企业的健康发展。
参 考 文 献
1、张金鑫, 吴意, 雷江明. 中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J]. 科技与管理, 2013, 15(3):116-119.
2、鲁素萍, 毕克如. 中小企业财务管理状况分析[J]. 合作经济与科技, 2015(20):154-155.
3、叶麦穗. 2018年融资趋势：融资更难、融资更贵！.搜狐网，2018-03-06 s://.sohu.com/a/224931103_618580.
